Verificarea efectivă este efectuată de taxa pentru respectarea normelor legislației privind reglementarea de manipulare în numerar, ordinea operațiunilor contribuabililor de plată, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentelor care confirmă înregistrarea de stat a persoanelor juridice și FOPov, licențe, brevete, certificate, inclusiv producția și cifra de afaceri de mărfuri supuse accizelor conformitatea cu legislația angajatorului de a încheia un contract de muncă, înregistrarea raporturilor de muncă cu angajați (salariați) (p / p. 75.1.3 NKU).
Particularitatea testului real este că acesta se efectuează la locul de punere în aplicare efectivă a activității plătitorului, găsirea de obiecte economice sau de altă natură ale drepturilor de proprietate ale contribuabilului (care este în concordanță cu titlul însuși verificări) fără avertisment (pag. 80,1 CLE).
Condiții pentru admiterea la efectuarea testului reale
În conformitate cu art. 81 NKU să admită la efectuarea verificărilor efective ar trebui să fie numai în cazul prezentării auditorilor:
- direcții pentru a efectua inspecția,
- o copie a ordinului de numire a inspecției,
Direcția testului real
În direcția efectuării de controale trebuie să indice detaliile ordinului de numire a controalelor corespunzătoare. De asemenea, trebuie să fie specificate în direcția:
- numele autorității Serviciului Fiscal de Stat,
- numele (denumirea) și detalii ale subiectului au fost inspectate - obiect,
- formă (programată sau neprogramate)
- data de începere și durata testului,
- poziția și prenumele (oficial) al persoanei care va efectua testul.
Direcția pentru a verifica este valabil cu semnătura șefului Serviciului Fiscal de Stat al organismului, sau adjunctul acestuia, sigilat, SOT corp.
La prezentarea direcției contribuabilului trebuie să-l semneze cu numele, numele, patronimicul, poziția, data și ora de referință. În caz de refuz de a semna direcția de cecul este tras, confirmând faptul de refuz. Actul de care respingere a semnăturii în direcția de scanare este baza pentru începerea unei astfel de test.
În cazul general, următoarele circumstanțe pot servi ca bază pentru testul real:
- Dezvăluirea rezultatelor auditurilor altor contribuabili dovezi de posibile încălcări ale legii privind producția și cifra de afaceri de mărfuri supuse accizelor, ale tranzacțiilor de plată al plătitorului, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentului privind înregistrarea, brevete, licențe și alte documente, controlul disponibilității care este încredințată organelor de stat serviciul fiscal, și există necesitatea de a verifica aceste fapte (n / n 80.2.1 NKU.);
- primesc de la organele de stat sau informațiile administrației publice locale indică posibilele încălcări ale legii de către contribuabil, controlul care este supus responsabilitatea autorităților fiscale de stat, în special cu privire la punerea în aplicare a operațiunilor de plată, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentului privind înregistrarea brevete, licențe și alte documente, controlul disponibilității care este încredințată serviciul fiscal de stat, producția și cifra de afaceri a tovarășului accizabil ares (p / n CCG 80.2.2.);
- un apel scris al cumpărătorului (de consum) cu privire la încălcarea ordinii stabilite a operațiunilor de plată, tranzacțiile în numerar, patentarea sau de acordare a licențelor (n / n 80.2.3 NKU.);
- Nerespectarea de către o entitate de afaceri la raportarea obligatorie cu privire la utilizarea PPO, librete și Kuro, prezentându-le cu zero (n / n 80.2.4 NKU.);
- obținerea de informații cu privire la cerințele legii încălcare în ceea ce privește producția, înregistrarea, stocarea și transportul de alcool, consumul de alcool și tutun și alcoolul dorit; (p / n GCC 80.2.5.)
- Identificarea încălcării asupra rezultatelor inspecției anterioare (n / n 80.2.6 NKU.);
- obținerea de informații cu privire la utilizarea forței de muncă angajată a persoanelor fără documente de muncă corespunzătoare și plata salariilor de către angajatori fără a plăti impozite la buget, precum și punerea în aplicare a activității de întreprinzător fără înregistrare de stat individuale (n / n 80.2.7 NKU.).
Ordinul privind auditul
ordinul de numire a copiei de verificare trebuie să fie înmânat o chitanță funcționarilor întreprinderii (sau persoane angajate în operațiuni de compensare în cazul inspecției PPO), înainte de verificarea efectivă (n. 80,2 CLE).
verifica Nedopuskk
Motivele pentru neadmiterea de inspectori pentru a efectua testul real este un eșec la verificarea acestor documente, sau prezentarea acestor documente, decorat cu încălcări (alin. 81,1 CLE). Pentru a refuza accesul la audit din alte motive este interzisă.
În caz de refuz de a admite inspectorii întocmesc un act care certifică faptul eșecului (alin. 81.2 CLE). În cazul în care refuzul de a verifica fără funcție juridică la n / n. 94.2.3 contribuabililor NKU cu care se confruntă o criză administrativă a proprietății, care poate fi aplicată, dacă refuză ofițerii de admitere SOT corporală a persoanelor.
operațiune de calcul Checksum
NKU consacră dreptul autorităților fiscale de a exercita „operațiune de calcul de control“, înainte de a verifica ordinea operațiunilor de plată și efectuarea de tranzacții în numerar, care este, înainte de prezentarea direcției (n. 80,4 NKU). Prin urmare, verificarea efectivă poate începe cu o „operațiune de calcul de control“.
Astfel, inspecția efectivă poate avea loc chiar și fără prezența obligatorie a oficialilor companiei. În această situație, persoana care desfășoară efectiv operațiuni de plată sunt necesare pentru a inspectorilor de auto-recunosc pentru a efectua inspecții. Prin urmare, pentru persoana care desfășoară efectiv operațiuni de plată, în acest context, o importanță deosebită cunoștințele cu privire la admiterea funcționarilor STS la inspecția efectivă.
După verificarea se va raporta cu privire la operațiunile de control calculate, astfel angajat al întreprinderii ar trebui să fie studiate îndeaproape ordinea și direcția de testare. În acest caz, există exact aceleași condiții de acces pentru a efectua testul real, la fel ca în cazul în care nu se desfășoară operațiunea de calcul de control (a se vedea. Mai sus).