Verificările efective sunt efectuate fără avertisment contribuabil (a se vedea. P. 80.1 din Codul fiscal).
Acest concept a apărut în Codul Fiscal, dar verificarea reală a existat înainte și a fost considerat un fel de vizită de inspecție neprogramate. Codul specificat obiectele testelor reale și am stabilit că la controalele reale sunt cele care sunt efectuate de reprezentanții STS, în loc de „activitate de implementare nalogoplatelschikom, locație sau drugix economice obiecte reale ale drepturilor de proprietate takogo plătitor“ (pp. 75.1.3 CT. 75 NK).
În acest paragraf NK dat o listă exhaustivă de obiecte de controale reale. O astfel de verificare ar putea confrunta în cazul în care contribuabilul:
- efectuează operațiuni de decontare în numerar sau (acest lucru este operațiunea în numerar și fără numerar (sau de plată carduri) prin utilizarea PPO și a operațiunilor care sunt emise ordinele de credit și de debit în numerar, inclusiv tranzacții de plată, eliberat de transportul acestora, prin PPO );
- desfășoară activități supuse licențierii și / sau brevetarea, este necesar pentru a obține diferite tipuri de autorizații (inclusiv chisle o dovada înregistrării de stat);
- produce bunuri accizabile și / sau participă la cifra de afaceri a acestora (cumpărare, vânzare, etc);
- Acesta este angajatorul. În acest caz, entitatea de afaceri este verificată pentru respectarea nu numai legislația muncii în ceea ce privește angajații lor, dar, de asemenea, taxa (deoarece angajatorul este un agent fiscal).
Suficient pentru a avea unul dintre lucrurile enumerate mai sus, sub rezerva unei afaceri percheziționat cec real.
În plus, atunci când verificarea reală pentru a vedea dacă o entitate de afaceri a documentului care confirmă înregistrarea acesteia de stat.
Conform Legii № 3609, pp corectată. 75.1.3 ct.75 NK privind statutul fiscal al entităților auditate, înainte de punerea în aplicare a normelor privind sistemul simplificat de impozitare controlul efectiv nu pot fi supuse unor persoane fizice - antreprenori care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA și persoane juridice - plătitori ai taxei unice, în care TVA-ul este taxa unificat.
Motivele pentru controalele reale
01) Pp.80.2.1 NC. Verificarea efectivă se poate datora pentru a verifica compania contribuabil (și nu are nici o valoare tip de verificare, care a fost supus contraparte). Dacă verificarea a contrapartidei contribuabilului în taxe a apărut suspectat doar «o posibile încălcări ale legii de către contribuabil. “, Baza este deja acolo.
03) PP. 80.2.3 NC. A primit un cumpărător apel în scris (consumator). Acest lucru este suficient doar pentru auditul real pentru conformitatea cu ordinul de a efectua tranzacții de plată folosind PPO, tranzacțiile în numerar, sunt realizate din ordinele de numerar, patente si licente. NK spune ca un astfel de tratament ar trebui să fie, de asemenea, elaborate în conformitate cu legea, nu un cuvânt din gura. În acest caz, se referă la Legea cu privire la cetățeni. Acesta descrie modul în care tratamentul oricărui cetățean (o plângere), inclusiv autorităților de stat, în cazul în care drepturile lor sunt încălcate.
04) PP. 80.2.4 a relevat incapacitatea de a stabili raportarea obligatorie pe termen st.Z Act PPO utilizarea Ob a PPO, librete și cărți de tranzacții în cont sau vizualiza cu rate de zero. Acest sol - un mod sigur de a vă provoca reale de încercare. Suficient pentru a dor de zi pentru raportare (pentru mai multe detalii - Raport GCR-1 la casa de marcat (PPO)). Raportarea cu zero, - ca motiv pentru vizita a taxei. Cu toate acestea, se poate imagina cu greu o situație în care entitatea de afaceri a făcut-o intenționat. Dar pentru a dovedi că declarațiile cu zero - nu se ascunde de calcul și lipsa reală de a avea nevoie în timpul încercării reale.
06) PP. 80.2.6 NC. Nr asociat. 80.2.6 și n. 80,3 NK. De exemplu, compania a efectuat controlul efectiv, care a relevat încălcări ale legii. Conform rezultatelor actului a fost elaborat de inspecție. În termen de 12 luni (de la data actului) fiscale au dreptul de a efectua efectiv de re-verificare (o dată), pentru a se asigura că contribuabilul nu va mai permite încălcări. În cazul în care verificarea re efectivă a arătat că societatea a încălcat din nou aceleași reguli ale legislației în vigoare, care au fost identificate și prima verificare reală, atunci rezultatele de check-re reală va fi, de asemenea format din al doilea act, precum și durata de 12 luni a treia în testul real pe aceeași bază va fi calculată de la data de al doilea act.
07) Pp.80.2.7 NC. Această bază este prevăzută numai pentru verificarea de fapt „forței de muncă“ în ceea ce privește angajații salariați ai unei entități de afaceri (încălcarea procedurii de înregistrare a relațiilor de muncă cu ei, plata salariilor „în plic“, etc.) și persoanelor fizice - antreprenori care operează fără înregistrare de stat. Din nou, în scopul de a „lucra“ inspecția efectivă a avut loc, autoritățile fiscale ar trebui să primească, de asemenea, informații cu privire la încălcări „în modul stabilit de lege.“ Aceste informații pot fi obținute de la plata taxei tuturor surselor identificate de legislație. O listă completă a surselor posibile, pe lângă cele deja menționate mai sus plângeri de către cetățeni, având în vedere în art. 72 CLE. Autoritățile GNS nu se pot aștepta doar reclamații și contestații, dar, de asemenea, ele transmit solicitări către diferite autorități pentru a obține informațiile de care au nevoie, căutând motivele pentru care controalele reale. Acest lucru este în concordanță cu pp.72.1.6 NC, și agențiile de tratament STS tratament în autoritățile publice și contribuabililor descrise în p.73.3 NC și numărul de ordine 1245.
cumpărare de control (operațiune de calcul de control)
Admiterea la verificarea taxei
Clauza 81.1 din Codul fiscal definește condițiile în care autoritățile fiscale pot fi admise la verificarea efectivă. Pentru a evita repetarea, a se vedea drepturile contribuabililor pentru a evita controlul documentelor pagina de verificare.
Modul și calendarul controalelor
Participanții verifica și semnarea
Real test sunt periculoase, deoarece acum comunica cu auditorii, pentru a le permite să participe la verificarea și semnarea raportului de inspecție va nu numai funcționari ai contribuabilului, ci și angajații care desfășoară în mod direct operațiunea care urmează să fie verificată în timpul inspecțiilor reale. Acest lucru este valabil numai pentru un singur obiect controale: operațiunile de plată (nu numai cu utilizarea de PPO). Definiția „operațiune de calcul“, dată în articolul 2 din Legea cu privire la PPO, a declarat că operațiunile de plată executate de documente de decontare corespunzătoare. Aceste documente sunt: fiscale voucher de numerar PPO primirea calculate comanda de numerar, documente de certificare care efectuează operațiuni cu formă neregulată de decontare antreprenor - un singur contribuabil (de exemplu, o confirmare de primire).
Acum, în conformitate cu revendicarea. 81,1 pe direcția de NK pot fi prezentate persoanei, care efectuează în mod direct operațiunile de plată. Aceeași persoană poate fi singur cu controalele și verificările vor fi legitime. Dar actul privind rezultatele controalelor trebuie să fie semnat de către contribuabil, nu numai că a angajat persoană efectuarea de tranzacții de plată, dar și oficiali ai companiei - directorul și contabilul-șef (și dacă vă verificați antreprenor individual, antreprenorul semnează actul).
Alte pagini pe tema inspecțiilor: