Situația. Pentru un antreprenor (impozit unic, grupa 2) a venit cu inspecția fiscală efectivă la plângerea cumpărătorului. A început să solicite documente de identificare a angajaților (pașapoarte), precum și copii ale contractelor de muncă aparținând angajaților, care nu au avut la îndemână. Oficialii fiscale au susținut că este - o încălcare. Următorii inspectorii au început renumărarea mărfurilor aflate în stoc și a constituit un act de ramasite de neconformitate. Omul de afaceri a refuzat să semneze actul testului real. Care sunt puterile taxei la controalele reale? Care sunt documentele de care au nevoie pentru a aduce? Nu au dreptul de a solicita pașapoarte și contractele de muncă ale angajaților? Poate angajatorul nu permite taxa la inventar? Ce amenință eșecul antreprenor de a semna raportul de inspecție? Competențele autorităților fiscale, proceduri, proceduri, pe baza testului reale și consecințele semnării raportului de inspecție va lua în considerare în acest articol.
Legea cu privire la cetățeni - Legea Ucrainei „Cu privire la căile de atac ale cetățenilor“ de la 02.10.96, № 393/96-BP.
Esența controlului efectiv
În conformitate cu paragraful 75.1.3 considerat de verificare NKUfakticheskoy. efectuate la locul de punere în aplicare efectivă a activităților contribuabilului. Locul de amplasare a obiectelor economice sau a altor drepturi de proprietate ale plătitorului. Această verificare este efectuată de o autoritățile fiscale publice în ceea ce privește respectarea normelor legislației privind reglementarea cifrei de afaceri de numerar, ordinea operațiunilor de plată fiscale plătitorilor, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea de licențe, brevete, certificate, inclusiv producția și cifra de afaceri de bunuri accizabile, respectarea de către angajator încheierea contractului de muncă, înregistrarea raporturilor de muncă cu angajați (salariați).
După cum puteți vedea, inspecția efectivă a agenților economici, inclusiv întreprinzători, autoritățile fiscale efectuate pe astfel de probleme non-fiscale:
- obrascheniyanalichnosti regulament;
- raschetnyhoperatsy de punere în aplicare;
- Menținerea kassovyhoperatsy;
- disponibilitatea documentelor care confirmă înregistrarea de stat a întreprinzătorilor, licențe, brevete, certificate. inclusiv producția și traficul de podaktsiznyhtovarov;
- respectarea angajatorului de a încheia trudovogodogovora legislației. trudovyhotnosheny clearance-ul cu angajații.
Motivele pentru controalele reale
Verificarea efectivă poate fi efectuată în prezența a cel puțin una dintre aceste baze (vezi. Tabelul).
Dezvăluirea rezultatelor auditurilor altor contribuabili dovezi de posibile încălcări ale legii privind producția și cifra de afaceri de produse accizabile. a operațiunilor de plată al plătitorului. a tranzacțiilor cu numerar. prezența documentului privind înregistrarea, brevete, licențe și alte documente, controlul disponibilității care este încredințată autorităților fiscale
Prescripțiilor NKU neclar dacă inspectorii ar trebui să furnizeze informații cu privire la antreprenor, care faptele care au fost considerate ca bază pentru verificare au fost identificate și verifica ceea ce este contribuabilul.
În opinia noastră, în cazul în care antreprenorul are motive să se îndoiască de existența unor astfel de fapte, se poate preveni inspectorii
pentru a verifica. Dar ar trebui să fie pregătit să se asigure că legalitatea unui astfel de refuz va trebui să apere în instanță. În același timp, amenințarea utilizării arestului administrativ al activelor, deoarece eșecul inspecției documentare-site-ul nu va fi
Primite de la autoritățile publice sau organismele autonomiei locale, în modul stabilit de legislația informații, indicând posibile încălcări ale producției și cifra de afaceri de produse accizabile. a operațiunilor de plată al plătitorului. a tranzacțiilor cu numerar. prezența documentului privind înregistrarea, brevete, licențe și alte documente, controlul disponibilității care este încredințată autorităților fiscale
În opinia noastră. astfel de informații ar trebui să fie deschisă pentru a revizui antreprenorului, care a venit
cu testul real. Și inspectorii la solicitarea antreprenorului trebuie să furnizeze informații cu privire la modul în care, potrivit unui organism guvernamental sau un organism de auto-guvernare locală și pe baza a ceea ce a faptelor a efectuat controlul efectiv. Antreprenorul poate, de asemenea,
înainte de test pentru a cere confirmarea autorității fiscale superioare (vorbesc despre acest lucru mai târziu)
Un apel scris al cumpărătorului (de consum) cu privire la încălcarea ordinii stabilite a operațiunilor de plată, tranzacțiile în numerar, patente si licente
Sub cumpărătorul de contact de lucru (utilizator), întocmite în conformitate
drept, se înțelege plângerea întocmit în conformitate cu cerințele Legii cu privire la cetățeni.
Aparent, este vorba despre plângerilor de la persoane fizice. În acest caz, plângerea nu trebuie să fie anonimă, în caz contrar nu poate fi baza pentru testul real.
Trebuie să spun că, în practică, cumpărătorul (de consum), de regulă, în primul rând se plâng la Oficiul pentru Protecția Consumatorului. Acest control poate veni mai întâi la testul de sine, care a relevat încălcări de competența autorităților fiscale. Apoi vin inspecția fiscală efectivă pe baza specificate la punctul 2 din acest tabel.
Dacă inițial faptele expuse în plângere cumpărătorului (consumatorului), direcționat către Oficiul pentru Protecția Consumatorilor, sunt în competența taxei, atunci reclamația va fi trimisă către autoritatea fiscală și imediat devine baza pentru testul real
Eșecul de afaceri de raportare obligatorie privind utilizarea PPO, librete și Kuro, pentru a le oferi cu rate de zero
Obținerea de informații cu privire la încălcarea legii antreprenorului în producerea, înregistrarea, stocarea și transportul de alcool, băuturi alcoolice și produse din tutun și consumul de alcool vizate
În această parte a CCG nu precizează ce subiecte informațiile relevante și în ce ordine se poate acorda