Având o factură emisă în mod corespunzător - una dintre condițiile de bază pentru aplicarea deducerea TVA. De obicei, atunci când cumpără ceva era imposibilă fără deducerea acestui document.
Desigur, această regulă nu este întotdeauna, există excepții.
Orice facturi care nu îndeplinesc cerințele pentru a înregistra în achizițiile de carte nu se poate. Și asta înseamnă că baza de deducere a TVA-ului nu o vor face.
Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.
Desigur, trebuie să fie îndeplinite alte condiții obligatorii. Cu toate acestea, în practică, aceasta se datorează erorilor de facturare și de inspectorii fiscali inexactități adesea refuzat deducerea TVA-ului. Prin urmare, este important să se cunoască toate cerințele pentru forma unui document, prezența detaliile necesare, completând casetele și liniile din ea.
cerințele de factură depind de motivele pentru care este eliberat și metoda aplicată forma emiterii.
Forma facturii și cerințele de bază pentru finalizarea acestuia
În general, vânzătorul, realizând ceva este obligat să pună cumpărătorului o factură regulat pentru expediere. În plus, puteți pune și factura pentru plata în avans, documentele corectate sau corective. Deslusesc situațiile în care ce tipuri de facturi trimise, ajuta la masa.
În schimb vânzător factura poate emite un document de transfer universal (UPD). Acest document, precum și o factură poate fi baza pentru deducere.
metode factură
Facturile puse pe hârtie sau în format electronic. Cu toate acestea, a doua metodă poate fi utilizată numai de către vânzător, care va primi un acord de la tine. Mai mult decât atât, contraparte dumneavoastră mijloace pentru primirea, schimbul și prelucrarea trebuie să fie compatibile. Este necesar să se asigure că acestea sunt în formatul corect și ordinea. Acest lucru este menționat în paragraful 2 din paragraful 1 al articolului 169 din Codul fiscal.
Locul de amplasare: poate deduce TVA-ul pe factura primită prin fax?
Factura primită prin fax, acesta nu este original și, prin urmare, nu poate servi ca bază pentru deducerea fiscală.
Consiliul. TVA-ul pe factura primită prin fax, puteți lua în continuare o deducere. Legislația nu conține nicio indicație a faptului că dreptul de deducere depinde de tipul de document - originalul sau o copie a faxului primit. Cu toate acestea, această poziție cu siguranță va trebui să apere în instanță.
eroare admisibila și adăugiri în factura
În cazul în care factura este întocmită corect și forma corectă, inspectorii fiscali nu au dreptul de a refuza deducerea. Cu condiția, totuși, că documentele au:
- toate detaliile obligatorii prevăzute la punctele 5, 5.1 și 5.2 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse;
- semnăturile persoanelor menționate în paragraful 6 al articolului 169 din Codul fiscal.
Nu-barieră deductibilă și unele erori în facturi, dar numai în cazul în care nu interferează cu identificarea:
- părți la tranzacție - vânzător și cumpărător, sau artist și client;
- Numele și valoarea bunurilor, lucrărilor, serviciilor, drepturile de proprietate transferate;
- rata de impozitare și valoarea TVA percepută cumpărătorului.
O astfel de procedură este prevăzută la alineatul 2 din paragraful 2 al articolului 169 din Codul fiscal.
Înțelegeți ce inspectorii consideră eroare inofensiv pentru deducere de masă.
Locul de amplasare: poate deduce TVA în cazul în care factura primită de la furnizor, a introdus detalii suplimentare care descriu opțiunile de livrare?
Într-adevăr, pentru a nega dreptul de deducere a TVA-ului inspectorilor fiscali poate doar în absența oricăruia dintre detaliile esențiale ale facturii (Sec. 2, art. 169 din Codul fiscal).
În cazul în care factura este dotat cu toate detaliile necesare, și conține informații suplimentare, încălcarea regulilor de elaborare a unui astfel de document nu este. Prin urmare, a permis să completeze factura, de exemplu, următoarele detalii: „Cod produs“, „Plată“, „numărul de ordine“, „nici o listă de prețuri“, „Număr articol nomenclaturist“, etc ...
factura normală
Iată lista completă a detaliilor pe care vânzătorul trebuie să completeze factura pentru bunurile livrate, serviciile prestate, locul de muncă efectuate, sau a drepturilor de proprietate transferate:
Rezultă din dispozițiile de la punctele 5 și 6 ale articolului 169 din Codul fiscal.
Numărul și data întocmirii unei facturi
Numărul și data facturii indicate în rândul 1.
furnizori de facturi numerotată poate, în ordinea, care a fost aprobat în politicile lor contabile. De obicei, o simplă numerotare în ordine crescătoare de la începutul fiecărui an calendaristic. Dar aceasta poate fi furnizată și o altă ordine. Principalul lucru care a fost în creștere de numerotare și transversale.
Factura prezentată în termen de cinci zile calendaristice de la data expedierii de bunuri, servicii, lucrări sau transferul drepturilor de proprietate. Această dată este indicată pe linia 1.
Situația: dacă să ia TVA deductibile în cazul în care factura emisă înainte de a mărfurilor livrate, lucrările executate, serviciile prestate sau a drepturilor de proprietate transferate? Contractul nu prevede plata în avans
Consiliul. aplică deducerea fiscală pe facturi, expuse la expedierea efectivă de bunuri, lucrări, servicii sau transferul drepturilor de proprietate și lipsa de pre-plată. Acest lucru va determina cu siguranță dispute cu inspectorii fiscali. Cu toate acestea, există argumente care vă pot ajuta să vă apărați drepturile în instanță. Acestea sunt după cum urmează.
Situația: dacă să accepte deducerea TVA-ului în cazul în care vânzătorul a pus o factură cu o întârziere, adică cel mult cinci zile de la data expedierii? Contractul nu prevede plata în avans
În cazul în care factura este facturat mai târziu de cinci zile de la expediere, nu va împiedica setul de inspecție:
- care părțile la tranzacție (vânzător, cumpărător, artist și client);
- orice bunuri (muncă, servicii) a fost pus în aplicare;
- la ce rata și în ce cantitate TVA percepută în sarcina cumpărătorului.
Astfel, întârzierea comisă de către vânzător, nu un bug, din cauza pe care cumpărătorul nu este în măsură să deducă TVA-ul.
Poziția navelor este după cum urmează. Legislația fiscală nu stabilește o relație între dreptul de deducere a TVA-ului și conformitatea cu termenii facturare. Prin urmare, deducerile fiscale pe facturile expuse justificate cu întârziere. Dreptul de deducere cumpărătorul sau clientul poate beneficia de cazul în care factura este dotat cu toate detaliile necesare, precum și bunurile cumpărate (lucrări, servicii) corespund condițiilor de la alineatul 2 al articolului 171 din Codul fiscal.
Situația în care puteți beneficia de deduceri pentru TVA? Factură cu o sumă dedicată de impozit primit într-o perioadă de impozitare mai târziu de vânzare
Ca regulă generală, organizația are dreptul de a solicita deducerea TVA-ului timp de trei ani de la data adoptării înregistrării de bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate.
Și dacă factura va ajunge în trimestrul următor? În acest caz, se aplică următoarele. TVA-ul poate fi timp pentru a lua o deducere pentru perioada fiscală precedentă în cazul în care:
- bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate acceptate pentru înregistrarea în perioada specificată;
- factura este primită înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
O astfel de ordine este stabilită prin punctul 1.1 al articolului 172 din Codul fiscal.
detaliile vanzatorului
La primirea facturilor furnizorul, verificați cât de bine și corect reflectate în ea detaliile furnizorului și cumpărătorului.
Expeditorul și destinatar
La elaborarea facturilor pentru lucrările executate sau serviciile prestate în rândurile 3 și 4 au nevoie pentru a pune liniuțe.
Modalitati de plata si detaliile contului
Linia 5 „la plata și documentul de decontare“, vânzătorul trebuie să completeze în cazul navelor bunurile sau lucrările executate, serviciile prestate contra plată în avans a primit deja. Linia 5 indică:
- numărul și data plății și a documentelor (e) de decontare al cumpărătorului sau client, care a fost transferat la avansul - integral sau parțial de pre-plată;
- numărul și data primirii - în punerea în aplicare a numerarului.
În linia 5, a pus o liniuță:
Situația: dacă să accepte deducerea TVA-ului în cazul în care vânzătorul a completat „la documentul de plată și de decontare“ linia factură 5? cumpărător în avans nu este listat. Plățile primite după expediere, dar înainte de înregistrarea facturii
informaţii pentru clienți
Factura afișează următoarele informații despre cumpărător.
Situație: al cărui nume trebuie să fie indicată în linia 6, „cumpărător“ și pe linia 6b KPP cumpărător facturi „Numărul de identificare /“ - o divizie separată sau sediul central al organizației? Serviciul Clienți este o unitate organizațională separată
Răspunsul la această întrebare depinde de împărțirea oricărei organizații - servicii de achiziție - românești sau străine.
În cazul în care serviciul devine o divizie separată a organizațiilor românești, factura trebuie să fie emisă după cum urmează. În calitate de cumpărător pe „Cumpărătorul“ linia 6 factură trebuie să fie numele sediului central al organizației. După ce toate ramurile nu sunt contribuabili separate. Acest lucru înseamnă că cumpărătorul organizației.
subdiviziuni separate (sucursale, reprezentante) ale organizațiilor străine în România în contabilitate fiscale sunt recunoscute ca contribuabili separate. Rezultă din prevederile paragrafului 1 al articolului 143, articolul 83, paragraful 7 al articolului 174 din Codul fiscal. Prin urmare, în cazul în care serviciul devine această divizie, a fost detaliile sale ar trebui să fie indicate în liniile 6 și factura 6b.
Locul de amplasare: poate deduce TVA pe factură, în cazul în care nu indică un punct de control al vânzătorului sau cumpărătorului?
Consiliul. deducerea TVA-ului de intrare pot fi luate, chiar dacă nu sunt enumerate cumpărător PPC sau vânzător în factură. Folosind această abordare, suntem pregătiți să dispute cu inspectorii fiscale. Cu toate acestea, există argumente care vor apăra punctul lor de vedere. Acestea sunt după cum urmează.
În plus, în paragraful 2 al articolului 169 din kodeksaRumyniyaskazano fiscal care facturile aprobat erori nu poate fi un motiv pentru a refuza să-l accepte pentru deducerea TVA-ului. Principalul lucru pe care acestea nu interferează cu identificarea vânzătorului, cumpărătorul, numele și valoarea bunurilor, lucrări, servicii, drepturi de proprietate, ratele de impozitare și valoarea (alin. 1, art. 169 din Codul fiscal).
Datele privind moneda
- „Rubla română 643“ - în cazul în care prețul (tarif) este definit în ruble și copeici din România;
- „Dolarul american, 840“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în dolari SUA și cenți;
- „Euro 978“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în euro și cenți.
Vânzătorul poate pune o factură în valută străină numai în cazul în care prețul și plățile contractuale exprimate într-o monedă. În cazul în care prețurile sunt exprimate în moneda sau în unități și așezări sunt realizate în ruble, în linia 7 indică „Rubla română, 643“.
Situația: dacă banca a pus factura în valută străină pentru punerea în aplicare a funcțiilor agentului de control al monedei? Costul serviciilor este exprimat în moneda și debitează în conturile ruble rublă ale organizației
Aceste cerințe sunt aceleași pentru toți contribuabilii care vând bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul România. Nu există excepții de la băncile care furnizează servicii pentru agenții de control valută. nr.
În cazul în care vânzarea de servicii supuse TVA-ului, artistul (banca) este obligată să pună factura de client, în care detaliile obligatorii (pag. 3, 5, art. 169 din Codul fiscal) trebuie să fie completate. Una dintre aceste detalii este numele valutei (cop. 6.1 p. 5 v. 169 RF). În această situație, banca stabilește costul serviciilor lor în valută străină, precum și plata pentru aceste servicii taxa în ruble. Prin urmare, în linia 7, factura trebuie să indice numele monedei, „rubla română, 643“.
În cazul în care banca a arătat încă factura organizației, care a subliniat valoarea TVA-ului în valută străină, atunci documentul este considerat a fi întocmit cu încălcarea legii. Pentru a face pe baza nu poate fi deductibilă fiscal.