Pe baza paragrafului 1 al articolului 169 din utilizarea kodeksaRumyniyadlya fiscale a facturilor electronice electronice de schimb de facturi, trebuie să îndeplinească patru condiții:
- există un acord reciproc al părților la această tranzacție;
- Facturile sunt întocmite în formatul prescris;
- factura semnată de semnătura calificată consolidată;
- părțile au hardware și capacități pentru primirea și procesarea acestor facturi în modul stabilit compatibil.
Conform punctului 1.3 din Procedura schimbului de facturi electronice este posibilă numai prin TCS prin intermediul furnizorului electronice de gestionare a documentelor.
Ce înseamnă în practică?
Semnătura electronică și formatul
semnătura electronică a contabilului-șef de emitere a facturilor în formă electronică nu este necesară (Sec. 6, art. 169 din Codul fiscal).
factură electronică cumpărător expuse nu pot fi duplicate pe hârtie. Dar, dacă este nevoie, de exemplu, cu defecțiuni tehnice în operatorul EDM, puteți seta cumpărătorului o factură pe suport de hârtie în locul facturii electronice (alin. 2.20 al Procedurii).
Operatorul de instrumente și documente electronice de compatibilitate
operator de document electronic factură - o organizație care asigură schimbul de facturi, întocmite în format electronic, pe formatul prevăzut, între cumpărători și vânzători prin intermediul sistemului electronic de management al documentelor de facturare.
Sistemul Electronic Document Management (EDI) facturi - sistemul automatizat (software, bazate pe Web-interfață), care vă permite să creați, să trimită și să primească facturi, întocmite în format electronic, pe formatul stabilit prin operatorul facturilor de documente electronice.
Registrul de operatori de încredere ECD pot fi găsite pe site-ul FNS www.nalog.ru (Impozitarea vRumyniya- Prezentarea fiscale și contabile - facturi electronice - Lista operatorilor de documente electronice).
Selectați o organizație poate oricare dintre ele. Și nu este necesar ca respectiva contrapartidă cu care a introdus schimbul electronic de facturi servite la același operator. Cu toate acestea, trebuie amintit că, pentru schimbul de facturi electronice din părțile la tranzacție trebuie să fie compatibil cu hardware-ul (alin. 1.3 din Procedura). Acest lucru înseamnă că acestea ar trebui să fie consecvente în declarațiile lor. Prin urmare, atunci când aleg operatorul EDM ar trebui să determine care dintre ceilalți operatori, este posibil punct de vedere tehnic să facă schimb de facturi.
La rândul său, noua procedură prevede că semnarea unui contract cu operatorul, organizația trebuie, printre altele, pentru a indica faptul că este de acord sau nu, cu privire la transmiterea de informații către un alt operator (polițist. „B“ n. 2.1 Procedura).
Desigur, ar fi mult mai ușor în cazul în care cumpărătorii și vânzătorii pentru a face schimb de facturi în mod direct pe cale electronică între ele, fără intermediari. Cu toate acestea, operatorii de facturi EDI rezolva două probleme dintr-o dată.
semnătura electronică a contabilului-șef de emitere a facturilor în formă electronică nu este necesară (Sec. 6, art. 169 din Codul fiscal).
În primul rând, organizația nu trebuie să aibă grijă de dezvoltarea tehnică a instrumentelor pentru primirea și procesarea facturilor electronice, care sunt compatibile cu mijloacele, fiecare contrapartidă care merge la schimbul electronic de facturi. Este suficient pentru a instala programul (utilizați interfața web) furnizate de către operatorul EDM.
Consimțământul părților tranzacției
acţiuni Vânzător
(. N Procedura 2.4) Pentru a expune factura electronică în termen de cinci zile de la expedierea sau primirea de avans vânzătorul are:
- o factură electronică pentru formatul corect și să semneze semnătura electronică;
- trimite cumpărătorului o imagine factură pentru TCR prin intermediul operatorului EDI.
El a continuat să primească o confirmare din partea operatorului EDI cu data și ora primirii dosarului său factură, ca răspuns la care nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare trebuie să trimită o notificare a faptului că ați primit o confirmare. Sub noua ordine după primirea acestei confirmări, operatorul EDI facturi este considerat expus (n. P. 2.7 din Procedura). Anterior, vânzătorul a trebuit să aștepte pentru a primi notificarea cumpărătorului de la primirea dosarului facturii. Deși vechea ordine, cu condiția ca la data emiterii facturii electronice este data primirii operatorului de fișiere EDM specificate în confirmarea operatorului (alin. 1.10 din Procedurii).
Acum o notificare cumpărătorului primirii facturii de către TCS prin operatorul EDI este doar o chestiune de acord între părți (alin. 2.9 din Procedura). Fără a nu acest lucru nu este necesar.
factură electronică cumpărător expuse nu pot fi duplicate pe hârtie. Dar, dacă este nevoie, de exemplu, cu defecțiuni tehnice în operatorul EDM, puteți seta cumpărătorului o factură pe suport de hârtie în locul facturii electronice (alin. 2.20 al Procedurii).
acţiuni cumpărător
Cumpărătorul primește fișierul EDI operatorul cu factura electronică și dovada este trimisă indicând data și ora acesteia. Nu mai târziu în următoarea zi lucrătoare, acesta va trimite operatorului o notificare de primire a confirmării. Pentru a ghida vânzătorului printr-o notificare operatorului EDI de la primirea dosarului de factură este necesară numai în acest caz, în cazul în care există un astfel de acord cu vânzătorul (n. P. 2.9, 2.12 Procedură).
Factura electronică de carte este, de asemenea, înregistrată în procedura generală (Sec. 11.1 Procedura).
schimbul electronic de documente de facturi se face pe fiecare factură separat.
Cum de a stabili
Pentru a remedia factura electronică cumpărătorului prin intermediul operatorului EDI trimite vânzătorului o notificare pentru a clarifica factura. După primirea înștiințării, vânzătorul corectează aceste erori în ea și ghidează clientul prin intermediul operatorului EDI corectat factura electronică (alin. 1.12 al procedurii). Procedura de acțiuni suplimentare de către părți este identic cu ceea ce a fost utilizat la trimiterea facturii originale.
Cum se pot combina hârtie și facturile electronice
Așa că schimbul de facturi electronice poate încerca mai întâi pe cineva unul dintre contractori, și apoi să negocieze cu ceilalți.
Noile reguli sunt mult mai ușor să intre și să se obișnuiască cu ei, se deplasează încet, încet.
Ediția a "PB" Oksana Dobrov
Dacă aveți o întrebare - posta aici >>
A se vedea, de asemenea, pe această temă:
Encyclopedia practice Contabil