În orice moment, compania poate fi considerată ca fiind capitalul agregat dintr-o varietate de surse: de la investitori, creditori, precum și veniturile obținute din activitățile întreprinderii. Aceste fonduri sunt utilizate în diverse scopuri: achiziționarea de active imobilizate, stabilirea stocurilor, creanțelor, precum și formarea altora.
Resursele financiare ale companiei - este venitul monetar și veniturile la dispoziția unei entități de afaceri și concepute pentru a îndeplini obligațiile financiare ale costurilor de reproducere extinse și de muncă stimulente economice. [1, c.516]
Organizațiile de numerar reprezintă o colecție de bani în mână, de decontare bancară, valută, și conturi speciale de depozit, Scrisoare de credit, carnete de cecuri și transferuri la calea documentului.
Cash caracterizează început și de sfârșit de circuit etapă mijloace economice. Rata lor de mișcare este determinată în mare măsură de eficiența întregii organizații. Valoarea participațiilor sale de bani ca cel mai important mijloc de plată pentru obligațiile definite prin capacitatea sa de a plăti - una dintre cele mai importante caracteristici ale situației financiare. Absolut solvent consideră că au suficiente resurse de numerar la cele mai bune a obligațiilor lor actuale. În plus, organizația necesită anumite stocuri de bani de rezervă pentru a acoperi datoriile contingente potențiale, precum și pentru investiții profitabile neașteptate. Dar orice rezerve de numerar în exces a dus la o încetinire a cifrei de afaceri a acestora, și anume reduce eficacitatea utilizării acestora, precum și în ceea ce privește inflația - și să direcționeze pierderile cauzate de depreciere a acestora.
Toate acestea subliniază valoarea contabilă de numerar ca un management de important flux de instrument financiar, de control al siguranței, legitimitatea și eficiența utilizării fondurilor, menținerea solvabilității de zi cu zi a organizației.
Plățile în numerar sunt realizate fie sub formă de plăți fără numerar sau în numerar. plă i fără numerar într-o economie de piață dezvoltată sunt realizate cu ajutorul unor facturi și cecuri de înlocuire în numerar, transferuri fără numerar în conturile de decontare și curente ale clienților în bănci, printr-un sistem de conturi corespondente între bănci. Spre deosebire de plățile în numerar atunci când banii sunt transferați direct beneficiarului de către plătitor, plăți fără numerar sunt realizate în principal prin diverse operațiuni bancare, de credit și de decontare, înlocuirea numerarului în circulație. Utilizarea plăților fără numerar reduce costul de circulație a banilor, reduce nevoia de numerar, promovează concentrarea în bănci fondurile disponibile ale întreprinderilor, le furnizează o siguranță de încredere.
Augmentarea fondurilor, utilizarea corectă, controlul asupra siguranței lor - cea mai importantă sarcină de contabilitate. La succesul soluției sale depinde în mare măsură de solvabilitatea întreprinderii, plata la timp a salariilor personalului său, plăți către clienți, plățile către buget și altele.
După cum sa menționat mai sus, procesul de activitate al subiectului este însoțită de mișcarea fondurilor necesare pentru resursele materiale în procesul de producție pentru modernizarea instalațiilor de producție, pentru a efectua calcule cu participanții sferelor interne și externe ale eficienței - toate că în final formează baza finanțării întreprinderii. Formarea și distribuirea fondurilor de fonduri este mișcarea companiilor de finanțare [2, p. 206].