Articole pentru HR
În conformitate cu ce reguli este deținut de inventar creat de constituirea de rezerve, în special în provizioane pentru costurile de vacanțe? Ce documente sunt asociate cu contabilitate și salarii, ar trebui să fie verificate la sfârșitul anului? De ce este necesar să se clarifice respectarea limitelor privind contribuțiile de asigurări și impozitul pe venitul personal? Este posibil să atragă angajatori răspunderea pentru lipsa de program de vacanță?
În conformitate cu normele de contabilitate și fiscalitate la sfârșitul anului inventar al agenției rezerve ar trebui să fie efectuate, în special în cadrul dispozițiilor privind plata cheltuielilor de vacanță. Verificați la sfârșitul anului ar trebui să fie și documentele referitoare la luarea în considerare a forței de muncă și a salariilor. În plus, este necesar să se clarifice respectarea limitelor privind contribuțiile de asigurări și impozitul pe venitul personal. Despre asta, pe ce să caute atunci când desfășurarea acestor activități, veți învăța din articolele prezentate.
rezerva inventar pentru cheltuieli plata concediilor
Instituții de stat (municipale), plătitori de impozit pe venit trebuie să fie în politicile sale contabile prevăd posibilitatea formării de rezerve în scopuri fiscale, în special furnizarea de cheltuieli salariale concediu.
Reguli generale pentru formarea de rezerve de către organizații non-profit sunt definite la art. 267.3 din Codul fiscal. Rețineți că crearea unei rezerve pentru scopuri fiscale - un drept, nu o instituție taxă. Cu toate acestea, în cazul în care ați decis să creeze o rezervă pentru cheltuieli viitoare, anularea cheltuielilor pentru care se formează rezerva spus, se efectuează numai de valoarea rezervei.
Ordinea de provizioane pentru cheltuieli salariale concediu reglementate de art. 324.1 din Codul fiscal. În conformitate cu prevederile prezentului articol, contribuabilul a luat decizia privind contabilitatea uniformă în scopuri fiscale pentru cheltuielile viitoare privind plata concediilor, obligate să reflecte politica contabilă adoptată în scopuri fiscale au o modalitate de a de rezervă, se determină valoarea maximă a deducerilor și o rată lunară a contribuțiilor la dispoziția menționată anterior.
Clauza numărul 302.1 Instrucțiunea 157n [1] prevede că formarea de rezerve (specii formate rezerve, metode de evaluare a pasivelor, data recunoașterii în contabilitate și așa mai departe. D.) instituție stabilită în cadrul formării politicii contabile. Adică, politicile contabile instituțiile orice procedură pentru formarea de rezerve poate fi definită, inclusiv comanda aprobată de Codul fiscal. Prin urmare, în politica de contabilitate în scopuri contabile pot fi atribuite la aceeași procedură pentru formarea de rezerve, precum și în scopuri fiscale.
În cazul formării indemnizației contribuabil pentru cheltuieli salariale concediu astfel de dispoziție sunt supuse inventarierii la sfârșitul perioadei fiscale (p. 3 al art. 324.1 din Codul fiscal).
Underutilized în ultima zi a perioadei fiscale curente, valoarea acestei indemnizații trebuie să fie inclusă în baza de impozitare a perioadei fiscale curente.
În conformitate cu n. 4 și 5, art. 324,1 NKRumyniyarezerv plăți viitoare concediu de cheltuieli ar trebui să fie specificate pe baza:
- numărul de zile de concediu neutilizate;
- din valoarea medie zilnică a lucrătorilor de muncă (inclusiv plata cheltuielilor de metodologia stabilită pentru calcularea salariului mediu);
- de deduceri obligatorii ale primelor.
Pasul 1: Contorizarea numărul de zile de concediu planificate pentru anul curent, care angajații nu utilizează efectiv.
Etapa 2: Determinarea valorii medii zilnice pentru compensarea cheltuielilor salariaților, care nu sunt utilizate în vacanțe.
Etapa 3: Determinarea valorii de a plăti pentru concediu neutilizate în cheltuielile anului curent (inclusiv primele de asigurare).
formula utilizată pentru a determina aceste costuri:
Σraskh. = KDN. x Σsrednedn. + Σstr.vzn .. în cazul în care:
Σraskh. suma la plata cheltuielilor de concediu neutilizate;
KDN. este numărul de zile de concediu neutilizate;
Σsrednedn. este valoarea medie zilnică a costurilor forței de muncă ale angajaților care nu au utilizat concediu;
Etapa 4. Determinarea dacă se ridică o rezervă neutilizată.
Această cifră reprezintă diferența dintre valoarea rezervelor acumulate și valoarea costului real de plată utilizate în anul Vacanțele (care fac obiectul plăților de asigurare), precum și pentru plata viitoare nu este utilizat în anul curent sărbători legale prevăzute (sub rezerva plăților de asigurare).
Se calculează cantitatea nefolosită a rezervei la sfârșitul anului calendaristic poate fi în conformitate cu formula:
Σrez.neisp. = Σrez.nach. - Σraskh.isp. + Lacul .. în cazul în care:
Σrez.neisp. -neispolzovannaya suma dispoziției;
Σrez.nach. suma acumulată în rezervă anul curent;
Σraskh.isp. suma pentru costurile curente utilizate în vacanța de an;
Lacul. suma cheltuielilor privind plata concediului neutilizate în anul curent (sold de rezervă, care pot fi reportate pentru anul următor).
Suma acumulată în anul curent, dispoziția corespunzătoare valorii taxelor privind plata concediu neutilizate, - o rezervă de reziduuri care pot fi transferate în anul următor. Transferul este posibilă numai în cazul în care, în cazul în care anul viitor organizația va crea o rezervă pentru cheltuieli salariale concediu.
În cazul în care agenția a decis în anul următor nu pentru a forma o rezervă pentru a acoperi costurile de concediu în evidențele fiscale, valoarea totală a soldului real al furnizării ar trebui să fie incluse în veniturile neoperațională a perioadei fiscale curente (Sec. 5, art. 324.1, p. 7, art. 250 din Codul fiscal).
Verificarea respectării limitelor privind impozitele și taxele „salarizare“
Pentru a completa corect formularul de raportare anuală, la sfârșitul anului pentru a verifica respectarea limitelor stabilite instituției și restricțiile în calculul impozitelor și taxelor.
Comparabil cu beneficiile angajaților acumulate cu valoarea de bază marginală pentru calcularea primelor de asigurare.
- 711 000 de ruble. - pentru contribuțiile la fondul de pensii. Dincolo de această valoare a primelor trebuie să plătească la rata de 10%;
- 670 000 de ruble. - pentru contribuțiile pentru incapacitate temporară de muncă și de maternitate. Având în vedere că sumele de plată și alte remunerații în favoarea persoanelor care depășesc setul pentru valoarea corespunzătoare de bază limită an financiar pentru calcularea primelor de asigurare stabilite pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei de facturare, primele nu sunt taxați (Art. 4 Art. 8 din Legea federală № 212-FZ ).
Verificați respectarea limitei atunci când furnizează angajaților deducerile fiscale standard.
Stabilit de element. 218 deduceri fiscale NKRumyniyastandartnye la dispoziția contribuabilului un agent fiscal, care sunt sursa de plată a veniturilor, la alegerea contribuabilului, pe baza unei cereri scrise și documentele ce confirmă dreptul la astfel de deduceri. Conform revendicărilor. 4 alin. 1 al prezentului articol deduceri pentru copii în fiecare lună a perioadei fiscale aplicabile părintelui, soț (soție), părinți, părinte adoptiv, tutore, asistent maternal, asistent maternal, soț (soț) un asistent maternal, pentru a se asigura că copiii sunt.
În conformitate cu normele art. 218 NKRumyniyanalogovy deducere pentru copii este valabil până în luna în care venitul contribuabilului (cu excepția veniturilor de la participarea la capital în activitățile organizațiilor de dividende primite de persoanele care sunt rezidenți fiscale), calculate pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei de impozitare, un agent fiscal, oferind standardul deducerea fiscală a depășit 280.000 de ruble.
Începând cu luna în care venitul declarat a depășit 280.000 de ruble. deducerea fiscală prevăzută creanțe. 4 n. 1 lingura. 218 din Codul fiscal nu se aplică.
Întocmește documentele necesare
Programul de vacanță pentru anul calendaristic următor.
Elaborarea programului de vacanță este responsabilitatea angajatorului. Programul de vacanță este utilizat pentru informații cu privire la calendarul de concediu anual plătite angajaților tuturor unităților structurale ale organizației pentru anul calendaristic de luni de raportare. La elaborarea acestui program ar trebui să țină cont de prevederile legislației în vigoare a Federației Ruse, specificul organizației, precum și dorințele lucrătorilor.
forma dezvoltată a programului de vacanță trebuie să conțină toate rechizitele obligatorii stabilite de h. 2 linguri. 9 din Legea federală № 402-FZ.
Trebuie remarcat faptul că o formă standardizată este deja luată în considerare toate cerințele necesare, prin urmare, o formă de T-7 poate fi luată ca bază, și modificați-l dacă este necesar, pentru a aproba.
Legea prevede negocierea obligatorie cu angajații ei când au plecat în vacanță. Angajații își pot exprima dorințele lor, iar decizia finală este luată de către angajator.
Programul de vacanță poate fi cerută atunci când verificarea respectării legislației muncii, realizat Rostrudinspektsii. Pentru angajatorul său împotriva unui eșec la răspundere administrativă în conformitate cu partea. 1 lingura. 5.27 din Codul administrativ:
- pentru funcționari - o amendă de la 1 000 la 5 000 de ruble;.
- pentru organizațiile - o amendă de la 30 000 la 50 000 de ruble. În loc de o amendă în raport cu organizația poate fi aplicată la o măsură de pedeapsă administrativă sub forma suspendării activității de până la 90 de zile.
Gama de cazuri.
Să ne amintim că perioada de stocare de documente:
Verificați înregistrările de personal
Toți angajatorii adoptă reglementările locale, care conțin norme de dreptul muncii, în limitele competenței sale, în conformitate cu legislația muncii, contracte colective, contracte (Art. 8 din LC RF). Cele mai importante reglementări locale privind normele și reglementările de lucru referitoare la remunerare. Datorită naturii organizației poate fi acceptată de alte acte locale, în special cele privind călătorii de afaceri, efectuarea certificării, care trece testele de la angajare, instruire cu privire la munca de birou.
Regulamentul local:
- Acesta trebuie să fie adoptate și puse în aplicare în mod corespunzător. De exemplu, în unele cazuri, trebuie să ia în considerare punctele de vedere ale angajaților, respectiv, este necesar să se verifice dacă acesta este primit. Procedura de examinare a avizului organismului ales al organizațiilor sindicale primare în a face reglementările locale prevăzute la articolul. 372 TC RF;
- Nu trebuie să conțină condiții care înrăutățesc situația lucrătorilor în comparație cu legislația muncii stabilită.
reglementările interne.
Aceste norme reglementează relația dintre angajați și angajator. Acestea sunt regulamentul local și sunt elaborate pe baza Codului Muncii.
reglementările interne prevăd mai multe scopuri (articolul 189 din RF LC.):
- organizarea procesului de muncă;
- raționalizarea muncii;
- îmbunătățirea productivității;
- creșterea eficienței muncii.
Trebuie amintit că, în timpul inspecțiilor Inspecția Muncii care solicită în mod necesar documentul.
În cazul în care organizația nu funcționează regulile, infractorul va fi supus la răspundere administrativă în conformitate cu art. 5,27 Codului administrativ.
Regulamentele cu privire la salarii.
Acesta este dezvoltat în conformitate cu cerințele art. TKRumyniyai 135 determină mărimea tarifelor rate, salarii, prime, indemnizații și alte beneficii ale angajaților, precum și a sistemului de remunerare în cadrul companiei.
Reglementările privind angajații salariale ale instituției trebuie să prevadă salarii fixe (salarii), ratele de salarii în ceea ce privește grupurile relevante de calificare profesională și niveluri de calificare.
În timpul inspecției reglementărilor locale necesare pentru a determina:
Contracte de muncă.
Acestea ar trebui să fie încheiat cu toți angajații. Informații care trebuie incluse în contractul de muncă, prevăzute la art. 57 LC RF. Termeni și condiții de contracte de muncă nu trebuie să fie contrară dreptului muncii și ar trebui să reflecte condițiile de muncă reale, salariile și alte condiții de lucru ale unui anumit angajat.
Contractele de muncă încheiate cu lucrătorii (acorduri adiționale la contractele de muncă) ar trebui să fie ASC sunt atașate:
- o sumă fixă de salariu (salariul), rata salariului stabilit de acesta pentru îndeplinirea atribuțiilor de muncă (oficiale) complexitatea specifică (calificări) pe lună calendaristică sau pentru un set de standarde de muncă (reguli de ore de muncă pedagogică pe săptămână (pe an) pentru rata salariilor) ;
- mărimea plăților compensatorii către caracterul;
- dimensiunile și condițiile de plată bazate pe stimulente.
Deci, la sfârșitul anului ar trebui, în special, a verifica semnătura pe o copie a contractului de angajat, păstrate de către angajator, angajatul a primit cu succes a doua copie a contractului la îndemână. Dacă în ceea ce privește un anumit angajat în organizație sunt stocate două copii ale contractului, trebuie să-i dea oa doua copie a semnăturii.
cărți și înregistrări de muncă personale
Necesitatea de a verifica respectarea acestor documente:
- Nu toți angajații au încheiat contracte de muncă, înregistrările obținute de muncă;
- Fie că dosarele de angajare persoane instituit, recrutați pentru prima dată;
- dacă domeniile relevante completate în cartea de înregistrare a mișcării cărților de muncă și de a le introduce.
Într-o verificare card personal dacă toate câmpurile și rândurile necesare sunt ocupate, precum și dacă sunt sau nu să semneze angajat că el este familiarizat cu înregistrările făcute, p. 2 și Sec. III.
Documente ale contului militar.
În concluzie, observăm că, în același articol, nu este posibil să enumere toate activitățile care sunt asociate cu închiderea exercițiului contabil și pregătirile pentru elaborarea rapoartelor. Deci, în plus față de rezerva de inventar pentru cheltuielile salariale concediu necesare pentru a efectua un inventar al plăților către personal și a persoanelor responsabile. În plus față de verificarea generalizatoare se înregistrează pentru a înregistra plățile către fonduri nebugetare, iar bugetul ar trebui să fie verificate:
Lucrările efectuate la sfârșitul anului, va contribui nu numai la timp și calitativ să emită rapoarte anuale, dar, de asemenea, pentru a evita cererile de către autoritățile de reglementare în caz de inspecție.