Când ia în considerare problema de la începutul aplicării sistemului fiscal simplificat (STS) trebuie să ia în considerare mai mulți factori, și nu numai rata de impozitare.
În primul rând. Pe cine furnizează servicii sau de a vinde bunuri si produse.
· În cazul în care cumpărătorii sunt persoane (populație) sau aceleași întreprinderi mici din sistemul simplificat de impozitare, tranziția către sistemul simplificat de impozitare nu afectează interacțiunea cu clienții;
· Dacă sunteți un furnizor de întreprinderi mari, situate în sistemul fiscal principal, să fie apoi pregătit pentru faptul că firma dvs. are USN poate avea un impact negativ asupra cooperării, pentru că după trecerea la USN ai incetat sa mai fie un plătitor de TVA și întreaga povară a TVA-ului datorat va fi pe clienții dvs. „mari“. Prin urmare, în practică, este necesară fie pentru a reduce prețul pentru a compensa pierderile cauzate de TVA, sau cumpărătorul nu refuză să se ocupe de companii din USN.
În al doilea rând. Alegerea ratelor USN.
În sistemul fiscal simplificat (STS), există două rate:
· Rata de impozitare a „venit“ = 6%
· Rata de impozit pe „venituri minus cheltuieli“ = 15%
În cazul general, este, în general ales astfel. Dacă furnizați servicii, rata de utilizare de 6%, în cazul în care desfășoară activități de comerț, rata de utilizare de 15%.
Acesta a fost mult timp considerat că, din punct de vedere matematic:
· În cazul în care cheltuielile companiei reprezintă peste 60% din venituri. apoi avantajos să se utilizeze un STS 15%,
· În cazul în care compania cheltuiește mai puțin de 60% din venituri. apoi avantajos să se utilizeze 6% USN.
S-ar părea că totul este simplu! Dar nu este la fel de „simplu“, acest sistem fiscal simplificat!
În special pentru USN 6%.
Organizațiile și întreprinzători individuali, sunt USN 6% au dreptul de a reduce taxa pe valoarea contribuțiilor plătite la Fondul de pensii, și HIF FSS salarizare. dar nu mai mult de 50% din valoarea taxei pe USN.
Acest lucru înseamnă că, în cazul în care, de exemplu, valoarea taxei pe sistemul fiscal simplificat pentru a plăti pentru o anumită perioadă ați făcut 100 000 de ruble, iar suma contribuțiilor plătite fondurilor care, în aceeași perioadă de 60 000 de ruble, atunci va reduce taxa pe STS 50%, și plăti în bugetul un total de 50 000 de ruble. Și dacă aveți suma contribuțiilor, cum ar fi 30 000, va reduce valoarea impozitului plătit pe 30, 000 și să plătească impozit la bugetul sistemului fiscal simplificat, doar 70 000 de ruble.
Astfel, în cel mai bun caz, taxa de 6% te excită la 3%. Din nou, s-a calculat că acest lucru este cel mai bun rezultat apare dacă aveți salarizare (fond de salarii) este de aproximativ 10% din venituri.
Deci Dacă utilizați USN 6%, iar fondul de salarii este mai mult de 10% din venituri, mărimea taxei în cadrul sistemului fiscal simplificat este, de fapt redus la 3%.
Mai ales pentru USN 15%.
Caracteristica principală a USN la 15%, este faptul că nu toate cheltuielile din punct de vedere obișnuit sunt costurile în ceea ce privește legislația fiscală. În Codul Fiscal pe de o parte, se stipulează că costurile sistemului simplificat de impozitare trebuie să fie justificată economic și documentate. Pe de altă parte, acestea ar trebui să fie doar cele care sunt înregistrate în lista de art. 346.16. Și lista de închidere, adică nu are elementul „celălalt“.
Și de multe ori, multe din costurile suportate de societate în ceea ce privește costurile de impozitare nu sunt acceptate. Aici sunt doar o parte din costuri „nu au fost luate“:
· Costul serviciilor societății de administrare;
· Să contribuie la costurile de participare la licitație;
· Costuri de personal de închiriere;
· Costuri de cercetare de piață;
· Pe achiziționarea de costurile drepturilor de proprietate.
· Taxele vamale la efectuarea exportului.
Și trebuie să ne amintim că chiar și costurile incluse în listă nu ar trebui să plătească numai, ci, de asemenea, plătit.
Un alt moment neplăcut. Dacă achiziționați bunuri sau materiale. atunci costurile, în ceea ce privește calculul impozitului pe STS, ei vor intra numai atunci când sunt vândute sau anulate în producție. Adică, ele pot fi plătite și sunt creditate la depozit, și nu sunt considerate costuri.
Pe baza celor de mai sus, de obicei, se pare că multe organizații sunt în UPDF de 15% de fapt, plata taxei este puțin mai mare decât o rată specificată.
O altă caracteristică. La o companie puteți lua întotdeauna o taxă, chiar dacă acesta funcționează la o pierdere parlamentarii au venit cu așa-numitul „impozit minim“, în valoare de 1%, în aplicarea sistemului fiscal simplificat cu baza „venituri minus cheltuieli“. Se estimează nu pe diferența dintre venituri și cheltuieli, dar numai pe venit.
În unele cazuri, un impozit minim la rata de 1% din venitul?
În cazul în care taxa de 15% pe USN, ați adăugat va primi mai puțin de 1% din valoarea venitului în aceeași perioadă pe care trebuie să plătească „taxa minimă“, în valoare de 1% din venituri.
Este simplu. Dar o captură se află aici. Desigur, aceasta este o problemă, mai degrabă, un contabil, dar uneori crește mari și acoperă toate, inclusiv capul.
Faptul că plata taxei în buget este alocat un CSC (cod de clasificare a bugetului) specific. Iar taxa la 15% STS și „taxa minimă de 1%“ sunt diferite.
Organizațiile se încadrează adesea într-o situație în care o-1 și plătesc impozit minim în trimestrul 2 și primele 9 luni ale anului trebuie să plătească impozit de 15%.
În ciuda faptului că Codul Fiscal a stabilit că a plătit impozit minim este inclusă în plata de 15%, de fapt, ei au diferite CSC și din punctul de vedere al autorităților fiscale este impozite diferite. Ieșiți aici unul - în timp util pentru a scrie o scrisoare la biroul fiscal, cu solicitarea de a compensa impozit minim plătit în ceea ce privește 15%. Și pentru a vă asigura că o scrisoare a fost executată. În caz contrar, ele pot impune o amendă pentru întârzierea efectuării plăților.
Când se utilizează materiale de pe site, trebuie să furnizeze o legătură directă cu sursa.