În mulțime de afaceri novice de întrebări, nu numai în strategia de afaceri, dar, de asemenea, pe „aspectele tehnice“.
Cum de a decide cu privire la forma juridică a afacerii?
Ce sistem de impozitare prefera?
Pentru cine, când și cât de mult va trebui să plătească?
Sistemul fiscal simplificat (STS) - una dintre cele mai populare, și considerăm că este mai detaliat. Condițiile de bază ale USN este destul de potrivit pentru mai multe tipuri de întreprinderi:
După ce trebuie să acorde o atenție la lista activităților pentru care sistemul simplificat de impozitare nu este disponibil. Găsiți lista de la art. 346.12 din Codul fiscal. Dar cele mai multe dintre activitățile se încadrează în „uproschonku“ fara probleme.
După ce a decis asupra sistemului de impozitare, devine o altă alegere dificilă: ce rata de impozitare să se aplice?
Există două tipuri de pariuri: puteți plăti 6% din venituri sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. În unele regiuni, a stabilit rata de impozitare diferențiată, adică rata USN „venituri minus cheltuieli“ poate varia de la 5% la 15%.
Dar atunci când aleg rata de impozitare ar trebui să fie luate în considerare: nu puteți schimba până la sfârșitul anului. Prin urmare, trebuie să ne gândim foarte atent să cântărească argumentele pro și contra, încercați să calculeze opțiunea care va fi benefic pentru tine.
Descrieți în termeni generali diferențele dintre ratele de impozitare, care sunt argumentele pro și contra pentru fiecare dintre ele.
Număr Opțiunea 1: venituri minus cheltuieli (15%)
Cei care aleg pentru ei înșiși USN impozit de 15% se plătește pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Prin urmare, ar fi logic dacă un pariu va alege pe cei care prin ocupație a confirmat costurile permanente și le poate planifica într-o anumită perioadă de timp. Acesta poate fi, de exemplu, oamenii de afaceri implicați în comerț, pentru care volumul de mărfuri achiziționate corespunde aproximativ la punerea în aplicare. Astfel de organizații vor trebui să facă marja pe bunurile, care va acoperi costurile aferente, costurile fiscale, salariile personalului și pentru a oferi un anumit procent de rentabilitate.
Dacă vă decideți să opteze pentru această cotă de impozitare, trebuie să vă amintiți că ia în considerare costurile în calculul impozitului pe USN, puteți numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile necesare:
- cheltuielile angajate este necesară pentru afacerea ta.
- Consumul ar trebui să fie numit în listă, aprobată de Codul fiscal.
- Preplătită și este documentată. În cazul în care plata prin fluxul de numerar confirmă primirea de numerar registru de numerar, în cazul în care plata fără numerar - ordin de plată sau situația contului de decontare.
- element de cheltuială a venit, și este documentată. Dacă cumpărați bunuri, materiale, primirea lor factură confirmată; Legea recunoaște primirea serviciilor.
Astfel, fiecare flux este confirmată de cele două tipuri de documente. În lipsa unuia dintre documentele luate în considerare la calcularea ratei de impozitare nu poate fi. Și vă rugăm să rețineți că încasările și BSO nu acceptă consumul de plată și factura de plată și contractul nu suportă elementul de consum.
Un alt aspect important al unui impozit minim
Aceasta este o dimensiune minimă necesară a taxei simplificate. Rata impozitului minim este de 1% din venitul pentru perioada fiscală. Aceasta este, pentru anul pe care se așteaptă ca valoarea taxei într-un mod general, se așteaptă impozit minim, comparând valoarea și plătește mare. De asemenea, taxa minimă trebuie să fie plătită în cazul în care la sfârșitul anului ați primit pierderea și valoarea taxei este zero.
Aici trebuie remarcat faptul că diferența se formează între impozitul minim plătit și suma taxei unice, calculată în conformitate cu regulile generale ale sistemului fiscal simplificat (chiar dacă această sumă este egală cu zero, adică „uproschenets“ a primit pierderi) pot fi incluse în costul următorii câțiva ani (a se vedea punctul. 6 Art. 346.18 din Codul fiscal).
Fii atent: impozitul minim de 1% și pierderi este un motiv de mare pentru a verifica inspectoratului fiscal.
Varianta № 2: 6% din veniturile
Dacă selectați această opțiune, costurile nu au nici un efect asupra cuantumului impozitului datorat. Aici, baza de impozitare este valoarea monetară a tuturor veniturilor antreprenor. Vă rugăm să rețineți, trebuie să plătească impozite pe o bază trimestrială: plata în avans este calculat pentru trimestrul bazat pe cota de impozitare de 6% din valoarea veniturilor efectiv primite.
Important: un impozit pe USN 6% poate fi redusă
IP pe USN poate reduce impozitul pe primele de asigurare plătite. Dacă aveți angajați, primele pe care le defila peste ele, poate „tăia“ până la jumătate din valoarea taxei unificate. Dacă sunteți un întreprinzător individual, care lucrează singur și nu fac plăți către persoane fizice, valoarea taxei pe care se poate reduce complet la plătit „pentru el însuși“ prime.
Plătească taxele și de a reduce taxa:
36 000-35 665 = 335 ruble - valoarea impozitului datorat.
Costurile rămase pentru aceste taxe de proprietate nu contează. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că ei nu fac. Toată lumea știe că orice întreprindere comercială asociată cu anumite costuri. O altă întrebare - cât de mult sunt regulate, cât de mare este suma lor, iar în cazul în care este linia, după care se aplică rata de „rentabilitate“ de 6% devine neprofitabilă?
Simplu matematica ne spune că rata de utilizare de 6% este benefică pentru cei ale căror cheltuieli nu reprezintă mai mult de 60% din venituri. Dar ia în considerare această problemă în detaliu (câteva exemple de mai jos).
Să presupunem că veniturile companiei pentru trimestru sa ridicat la 100 de mii de ruble, cheltuieli - 60 000 ruble.
Valoarea taxei la rata de 6%:
100 000 6 x 6% = 000 ruble;
Valoarea taxei la rata de 15%:
(100 000 - de 60 000) x 15% = 6 000
valoarea taxei egale.
În cazul în care veniturile organizației rămâne aceeași, iar costurile sunt crescut la 70 000 de ruble, valoarea taxei la rata de 15% va fi:
(100 000 - 70 000) x 15% = 4500 ruble.
Prin urmare, obiectul de aplicare „venituri minus cheltuieli“, în acest caz avantajos.
Pe de altă parte, în cazul în care valoarea costurilor va scădea, și va fi, să zicem, 50 de mii de ruble, valoarea taxei la rata de 15% va fi:
(100 000 - 50 000) x 15% = 7500 ruble.
În acest caz, calculul beneficiu la rata de 6% din venituri.
Sperăm că gândurile noastre sunt suficient de clare și vă va ajuta să alegeți tarifele STS.
Nu uita ca taxa locală pe obiecte de impozitare „venituri minus cheltuieli“ poate fi mai mică de 15%. Este mai bine să știe în avans, chiar înainte de toate calculele.