Când se recalculează
La alocarea de bază, care va fi discutat - este re-determinarea salariilor. evaluate pentru fiecare lună a anului (altă perioadă), și impozitul pe venit.
În conformitate cu paragraful angajator (agent fiscal) 169.4.2 este obligat să recalculeze:
Baza pentru o astfel de declarație va recalcula angajatul renunța la utilizarea NSL și (sau) autoritatea de notificare SOT a unei încălcări și privarea de dreptul contribuabilului de a ei;
c) la momentul decontării finale cu salariatul care încetează raporturile de muncă cu angajatorul.
În plus, referința angajatorului 1 și (sau) un agent fiscal pentru care doriți să vă asigurați că este corect acumulat venituri și reținerea taxelor poate recalcula în mod voluntar pentru orice perioadă și, în orice caz (punctul 169.4.3 CCG).
Regulile de bază ale recalculării
Lucrătorii. Alocarea anuală este realizată de către toți angajații. nu doar pentru cele salariale care, pentru impozitarea veniturilor utilizate NSL.
Veniturile implicate în recalculării. În timpul angajatorul recalculare obligatorie „selectează“ valoarea venitului cumulat angajatului în formă de salarii.
Potrivit subsecțiune 1.14.48 taxă NKUzarabotnaya - acesta este principalul și suplimentare salariile. alte stimulente și plăți compensatorii. care sunt plătite (furnizate) contribuabilului în legătură cu angajarea de relații de muncă. listă mai detaliată a plăților, venitul impozabil ca o parte din salarii, precum și link-uri către orice document care conține o astfel de listă, în nici un NKU.
În același timp, lista de constituenți ai salariilor indicate în numărul instrucțiunilor 5. că tarifele pentru „salariu“ sunt utilizate pe scară largă de clarificare fiscală în baza de cunoștințe unice de impozitare (în continuare - EBNZ) pe site-ul oficial GNSU www.sta.gov.ua.
Astfel, pentru recalcularea antreprenorului ar trebui să ia salariile muncitorilor, bonusuri, plata concediilor și așa mai departe .. În plus, în scopul CCG de a salariilor includ unele plăți nu au legătură cu fondul de salarii, în special prestații de invaliditate temporară și plata primei cinci zile de incapacitate temporară de muncă din cauza angajatorului (bolnav) (al treilea sub-paragraful 169.4.1 CCG).
Vă rugăm să rețineți: În cazul în care angajatul în cursul anului au fost încărcate și să facă plăți pentru perioadele fiscale, altele decât luna (de exemplu, prima pentru trimestru, semestru, an), în scopul alocării sunt nerepartizabile de o lună. pentru care a fost evaluat. Aceste plăți se referă la luna în care au fost câștigate.
Posibile modificări ale rezultatului alocării sumelor PIT.
1. Alocarea impozitului pe venit pentru lucrătorii - utilizatorii Scrisorile de securitate națională.
1. Specificați o bază pentru utilizare NSL. Antreprenor verifică declarațiile angajatului cu privire la utilizarea documentelor justificative și NSL (dacă este cazul) (NSL se aplică în luna în care a fost depusă cererea, indiferent de data depunerii într-o anumită lună).
- impozitele opredelyaetsyabaza prin reducerea salariilor și salarii brute în valoare de ERU și valoarea NSL în cazul drepturilor la acesta;
- calculat valoarea impozitului pe venit.
5. Produs pentru calculul impozitului pe venit din valoarea impozitului anual prin însumarea valorilor determinate de rezultatele alocării fiecărui venit impozabil lunar.
6 compară valoarea calculată a impozitului pe venit la valoarea taxei reținute efectiv pentru anul.
2. Alocarea impozitului pe venit pentru lucrătorii fără drept de NSL.
În cazul în care salariul unui angajat nu a fost aplicată NSL, în avizul dat în EBNZ, algoritmul de alocare ar trebui să fie după cum urmează.
2. Se calculează baza de impozitare pe venit: din venitul total anual impozabil se deduce valoarea ERU, care a fost reținut de către agentul de impozitare pe parcursul unui an calendaristic.
3. Se calculează valoarea venitului mediu lunar impozabil. valoarea bazei de impozitare pe venit, împărțit la numărul de luni calendaristice.
4. În cazul în care mărimea venitului mediu lunar impozabil depășește 9410.00 UAH. porțiunea venitului impozabil până la această sumă este impozitat la 15%, iar restul de venit - la o rată de 17%.
Pe baza unei anumite baze medie lunară calculează valoarea taxei (la rata de 15% (17%)).
5. Se calculează valoarea totală anuală a taxei: valoarea lunară estimată a taxei înmulțită cu numărul de luni calendaristice.
6. O comparație a valorii anuale estimată a taxei din valoarea impozitului efectiv reținute pentru anul.
Doar spun că această abordare nu este ideal, deoarece se pare că de la 9410.00 UAH. Taxa de ofertă nu compara media evaluat ( „murdar“), salariile și baza de impozitare (net de ERU). Și dacă este normele de NKU, rămâne o întrebare.
Baza de impozitare pentru impozitul pe venit pentru alocare: 25.000,00 - 900.00 = 24100.00 UAH.
Valoarea anuală a veniturilor fiscale privind recalcularea: 301.25 x 12 = 3615.00 USD.
Se pare că nici supraplății, nici nedouderzhaniya nici venituri fiscale.
În general, după cum am văzut, de conversie nu va afecta salariile și impozitul pe venitul angajaților:
- primeste un salariu lunar de cel mult 9410.00 UAH;.
- că suma de vacanță și bolnavi pentru impozitul reținut la sursă asupra veniturilor distribuite în mod corect (acumulate) de luni;
- Nu învinge aplicarea NSL și nu lipsit de dreptul la utilizarea sa.
Adăugați această sumă la orice document individual (aleatoriu), care ar putea arăta calculele și rezultatele recalculării, CCG nu obligă.
Rezultatele recalculării și reflecțiile lor în formă № 1DF
În urma rezultatelor recalculării se completează după cum urmează:
- în coloanele 3 și 3a trebuie să conțină valoarea acumulate și a plătit venit pentru perioada de raportare;
- în coloanele 4 și 4a trebuie să conțină valoarea impozitului pe profit pe baza cantității de underpayment / supraplată.
Aceasta este, în cantitatea de underpayment dezvăluite de coloanele de performanță cu caracter personal majorarea impozitului pe venit 4 și 4a, în valoare de peste-reținut impozitul pe venitul personal - reduce performanța același grafic.
În cazul în care valoarea impozitului pe venitul personal nu este suficient pentru o rambursare completă a plătitorului, în coloanele 4 și 4a zerouri put, iar soldul este transferată în contul reducerii obligatiilor fiscale viitoare.
Cu toate acestea, ne-ar recomanda antreprenorilor care, în cursul recalculării identifică erori în valorile impozitului pe venit, pentru a aștepta o explicație oficială sau GNSU cere o explicație individuală a VNB.
CLE prevăzute două tipuri de alocare de salarii și impozitul pe venit: obligatorii și voluntare. Pentru unul dintre tipurile de compensare obligatorie se aplică la recalcularea anuală.
Aceasta se realizează pe salarii și reținut din impozitul pe venit ei tuturor angajaților antreprenor. indiferent dacă el a avut dreptul la NSL sau nu.
Din păcate, până în prezent, autoritățile fiscale nu au decis asupra unui singur mecanism de alocare, astfel încât trebuie să fie ghidate numai de explicația EBNZ. Potrivit acestora, în timpul recalculare a salariilor angajaților la care NSL, trebuie să specificați suma pentru fiecare lună.
Atunci când salariile recalculat alți angajați - necesitatea de a determina venitul mediu impozabil și impozitul pe baza acesteia pentru o lună și un an.
Context (Background)
1 Pentru angajatori asimilate persoanelor care desfășoară activități independente. care se acumulează venituri (plătite) pentru executarea de lucrări sau de servicii în conformitate cu contractele de GP în cazul în care se stabilește că relația dintre aceste contracte sunt, de fapt, munca.
2 Pentru a simplifica calculele din exemplu vom da întregi salariile lunare, dar, în practică, pe parcursul anului, acestea ar trebui să crească treptat, ca urmare a indexării.
Podіlitisya de Colegii