În cazul în care înregistrarea persoanei în activitatea profesională începe pe deplin în calitate de întreprinzător individual. Aceasta implică nu numai achiziționarea de venit, dar, de asemenea, plata taxelor, în conformitate cu legislația.
În vederea optimizării activității sale, antreprenorii alege sistemul prin care va fi impozitare. Regimul ar trebui să fie optim să impoziteze costurile nu depășesc veniturile din afaceri. În caz contrar, compania poate fi distrus.
În plus față de sistemul de optimizare a costurilor de impozitare afectează timpul și costurile în pregătirea rapoartelor. Pentru antreprenor devenire se poate apropia de un sistem simplificat de impozitare. Ar trebui să fie să dau seama cum să treacă la sistemul simplificat de impozitare cu înregistrarea IP.
Situația este deosebit de
antreprenoriat individuale se referă la afaceri mici. În ciuda numărului mare de regimuri fiscale diferite, prevăzute de legislație, un sistem simplificat este cel mai bun și ușor de IP. Acesta a fost proiectat inițial pentru a facilita impozitarea antreprenorilor și sprijin pentru întreprinderi mici.
Principalul avantaj al sistemului este considerat a fi economic. Regimul simplificat nu prevede deduceri fiscale mari. Prin urmare, taxele sunt în măsură să plătească toți antreprenorii. În acest caz, nu există datorii mari.
În cazul în care o tranziție la USN, după o proprietate exclusivă, atunci un om de afaceri nu sunt imputate impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Când selectați acest sistem antreprenor de agent și posibilitatea raportării independente de numerar apar.
Sistemul prevede plățile către organizațiile non-bugetare la care aparțin FIU. MBF. Plata se calculează conform unei formule. În valoarea de influență costul anului de asigurare. Pentru a calcula salariul minim necesar înmulțit cu tariful și suma rezultată este multiplicată cu 12 luni.
nuanțe principale
În trecerea la un sistem simplificat de antreprenor ar trebui să găsească în prealabil ordinea și termenii de referință în care să se aplice. Modul prevede un pachet specific de lucrări. Înainte de a trimite documentele trebuie pentru a determina ce rata de contribuții vor fi transferate la Oficiul fiscal.
Ordinea generală și calendarul
Du-te la sistemul simplificat de impozitare este foarte simplu. Acest lucru va necesita doar să notifice biroul fiscal.
Declarația se completează în formă 26.2-1, stabilite prin reglementări.
Acesta antreprenor trebuie să specifice:
- datele proprii ale contribuabilului (nume, prenume sau denumirea societății pentru persoana juridică, numărul de identificare fiscală);
- Codul Serviciului Fiscal, care primește cererea;
- data de tranziție (formarea de SP sau companii deja existente);
- intervalul de interes, care va fi dedusă (programul „venituri“, 6% sau „venituri minus cheltuieli“ de 15%);
- venituri la sfârșitul ultimei perioade de raportare;
- valoarea reziduală a sistemului de operare;
- detalii ale întreprinderii sau persoana autorizată care prezintă documentele;
- detaliile de înregistrare și numele angajatului, care a acceptat oferta.
Forma pe care trebuie să fie completate, descărcate de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal și alte site-uri de pe Internet. Puteți consulta, de asemenea, la serviciile fiscale pentru forma.
Cererea trebuie să fie depusă într-o anumită perioadă de timp. Timpul depinde de când SP a fost înregistrat.
În cazul în care înregistrarea inițială este stabilită o perioadă de 30 de zile pentru perfectarea documentelor. În cererea este demn de remarcat figura 2 în „trecerea la USN.“ Ar trebui să fie notificat în prealabil să se pregătească și să-l împreună cu restul pachetului de documente de la înregistrare. Dacă acest lucru nu se face, atunci taxele SP vor fi calculate pe sistemul global.
Ce% din selectat
Alegeți programul de calcul fiscală în cadrul sistemului simplificat trebuie să fie în funcție de profitabilitatea companiei. La debite scăzute în cursul angajării sau furnizarea de servicii către sistemul cel mai adecvat care prevede deducerea 6%.
Atunci când se lucrează în domeniul comerțului, precum și costurile mari sau riscurile ar trebui să acorde o atenție la program până la 15% din taxe. Rata va fi plutitoare, deoarece veniturile vor fi deduse din costurile.
Anterior a dezvoltat formula, cu care puteți urma pentru a evita taxele nerezonabile. Dacă depășiți costurile cu 60% mai mult decât venitul, trebuie să alegeți programul de deducere de 15%. Dacă această situație nu se observă și nu este de așteptat, este în valoare de uita la 6%.
La atingerea valorii veniturilor la 40%, folosind modul USN 15%, taxa va fi la fel ca și cu 6%, iar în cazul în care profitul crește marja, costul de a schimba sistemul de impozitare simplificat ca un om de afaceri va plăti impozite prea mari
Când și în cazul în care să prezinte
Declarația privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare poate fi livrat în două cazuri. Prima implică înregistrarea inițială a PI în calitate de contribuabil. În al doilea caz, transferul este sistemul de impozitare la USN.
Atunci când noua companie se deschide sau înregistrarea unei persoane ca o cerere de întreprinzător individual este depusă în termen de 30 de zile. Acesta trebuie să fie aplicat la restul documentelor adunate pentru deschiderea companiei.
Lista activităților fără înregistrare ca FE suficient de extinse - pentru a începe o afacere fără înregistrare și licențiere a documentelor pot fi într-o varietate de domenii.
Momentul de aplicare și procedura de transfer poate varia în funcție de sistemul existent de impozitare:
O rolă de ultima zi de depunere a documentelor pe un week-end sau de vacanță, este posibil să se spună despre trecerea la următoarea zi lucrătoare. Dacă timpul nu pregătește cererea, antreprenorul nu va fi capabil de a trece la sistemul fiscal simplificat.
În cazul lipsei momentului, dar sistemul simplificat se poate face în conformitate cu alocarea generală a sistemului de impozitare. sancțiunile vor fi aplicate proprietarului.
detalii documentului
Sistemul simplificat de impozitare este un mod special de calcul fiscală. Acesta a fost pregătit pentru proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii.
Du-te la sistemul simplificat de impozitare poate fi numai în conformitate cu anumite reguli și cerințe. De asemenea, ia în considerare ponderea participării altor firme.
Contribuabilii care doresc să treacă la sistemul de impozitare simplificat poate fi de două tipuri:
- Primul grup include organizații și persoane care au mai întâi înregistrate la autoritatea fiscală. Ei trebuie să aleagă sistemul de plată a taxei numai pe venit sau veniturile sau cheltuielile minus.
- În al doilea rând, contribuabilii doresc să schimbe sistemul de impozitare. Înainte de a se alătura, acestea pot păstra evidențe, în conformitate cu sistemul general și UTII. Dar ei vor fi capabili să lucreze la sistemul simplificat de impozitare numai în noul an.
O companie care sistem simplificat disponibil, impun anumite cerințe:
- Ele nu ar trebui să fie compus din ramuri. Prezența divizii sau birouri separate.
- Valoarea reziduală a activelor societății nu trebuie să fie mai mult de 100 de milioane de ruble.
- Carta poate prevedea activitățile altor companii, dar nu mai mult de 25%.
- USN nu este utilizat de bănci, instituții de microfinanțare, companiile de asigurări, caselor de amanet, agenții guvernamentale, fonduri de investiții, fonduri de pensii.
- Firmă nu trebuie să își desfășoare activitatea pentru vânzarea de produse accizabile, extracția și prelucrarea mineralelor, producția de produse agricole.
- Compania nu are voie să aibă mai mult de 100 de angajați.
Dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat de înregistrare IP cu
regimuri fiscale speciale nu sunt furnizate pentru toate firmele. STS este un sistem pentru companiile implicate în întreprinderile mici și mijlocii. Cerințe care se aplică acestora sunt stabilite în KodekseRumyniya fiscală (art. 346.12).
- Compania trebuie să aibă un venit anual de nu mai mult de 60 de milioane de ruble. Dacă depășiți compania ar trebui să se mute la un sistem comun de impozitare.
- Numărul mediu de salariați pe an ar trebui să fie nu mai mult de 100 de persoane. Pentru o reducere specială a angajaților merge la sistemul fiscal simplificat nu va fi în măsură să obțină un avantaj fiscal. Instanța de judecată va fi luate în considerare circumstanțele procesului care va identifica reducerea ineficienței.
- Mijloace fixe și active corporale nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble.
- Alte companii pot participa la activitatea companiei nu este mai mare de 25%.
- Ltd. pot avea birouri și sucursale.
De asemenea, sunt cerințe și la tipul de activitate LLC.
- în sectorul bancar;
- în domeniul asigurărilor;
- în firmele notariale;
- în profesia de avocat.
Alte cazuri prevăzute în KodekseRumyniya fiscală (art. 346.12).
Ce merită luat în considerare
În trecerea la un sistem simplificat de impozitare pentru companiile care doresc să schimbe regimul de la începutul anului, este important să se cunoască etapele procedurii. De asemenea, în valoare de vedere întocmirea cererii și plata.
la începutul procedurii de ani
Adesea, antreprenorii nu sunt conștienți de existența sistemului simplificat de impozitare. Acesta poate fi, de asemenea, selectat sistemul global, în funcție de anumiți factori. Dar, la locul de muncă necesită adesea optimizarea costurilor care pot fi realizate în tranziția la USN.
Pentru a face tranziția trebuie să se aplice la biroul fiscal înainte de sfârșitul acestui an. Acesta va fi considerat în același mod ca și în proprietate exclusivă sau LLC.
La mijlocul anului pentru a merge este interzisă noul sistem. Prin urmare, antreprenorul va trebui să aștepte până la noul an. Dacă o tranziție inversă (de la USN la sistemul general), atunci așteptați nu este necesară. Acesta trebuie să fie făcut în noul trimestru după modificarea condițiilor de funcționare.
În contabilitate, există, de asemenea tranziție nuanțe sale. În sistemul 1C 8.2 nu prevede selectarea automată a noului regim. Noua politică de contabilitate trebuie să înceapă cu introducerea soldurilor inițiale manual. Numai în acest fel este posibil să se evite greșelile.
recuperarea TVA-ului este una dintre cele mai dificile întrebări. La urma urmei, nu prevede un sistem fiscal simplificat. Prin urmare, ar trebui să fie înscrise în buget.
Recuperarea TVA-ul nu este ușor.
Pentru a facilita sarcina ar trebui să fie ghidată de anumite reguli:
- Recuperarea TVA numai acele instrumente și materiale care nu au fost puse în producție în timpul tranziției la USN. În cazul în care stocul de bunuri pentru care a fost făcută o deducere, TVA-ul este recuperat. În cazul în care TVA-ul se calculează pe materialele din care au fost făcute nu a vândut produse, acesta nu poate fi restabilită.
- Atunci când recuperarea activelor amortizabile TVA, valoarea reziduală.
- În cazul unui contract scris, pentru a comuta la sistemul simplificat de impozitare ar trebui să schimbe termenii și condițiile sale. În noul document precizează valoarea, fără TVA. În lipsa posibilității de a face modificări la taxa la costul suplimentar trebuie să fie plătite de către proprietar la bugetul de stat.
- TVA Recuperarea se efectuează în conformitate cu rata care era în vigoare la momentul cumpărării. Acesta este conținut în factură.
- TVA-ul deja plătite în temeiul contractului este restabilită numai atunci când „venituri minus cheltuieli“ ale sistemului. În acest caz, taxa este considerată consum. În cazul în care programul prevede doar un procent din venituri, taxa nu va fi capabil să se întoarcă.
- La expedierea mărfurilor nu a fost încă plătit trecerea la USN, TVA-ul nu poate fi recuperată. Baza de impozitare se determină de la data expedierii.
Instrucțiuni privind aplicarea
Pentru a merge la sistemul simplificat de impozitare este umplut cu o formă specială №26.2-1. Cererea trebuie să afișeze informații despre afaceri individuale sau LLC. În plus față de titlul sau numele marcate punctele de control și numărul de identificare fiscală.
Documentul include:
În cazul în care un contribuabil schimbă UTII la USN, declarația ar trebui să fie marcate ca codul 3 în „semnul contribuabilului.“ În acest caz, valoarea veniturilor nu este luată în considerare.
Declarația se completează pe aceeași pagină. La sfârșitul documentului este pus data și semnătura antreprenorului individuale sau LLC cap.
La completarea în mod corespunzător de tranziție documente la sistemul simplificat de impozitare va fi efectuată rapid și ușor. Valoarea de impozitare este redusă în mod semnificativ.
Este important să se confirme că societatea a fost de fapt transferat la noul regim, iar acest lucru merită vizitat departamentul teritorial al Serviciului Fiscal Federal, și să verifice informațiile din baza de date
taxă de emisiune
Legea nu prescrie costurile de traducere ale sistemului fiscal în regimul simplificat. Toate cheltuielile sunt incluse în taxa de stat (800 ruble), care este plătită în momentul depunerii cererii de înregistrare.
Poate varia în costul serviciilor pentru plata taxelor în valoare de 6% și 15%. Pentru a selecta ar trebui să evalueze profitabilitatea companiei. În cazul în care firma oferă servicii și nu suportă costuri semnificative, este necesar să se concentreze asupra sistemului de 6%.
La costuri ridicate și de muncă în domeniul comerțului este necesară pentru a trece la un sistem de 15%. Se ia în considerare nu numai veniturile, ci, de asemenea, costul companiei. Rata poate fi plutitoare.
În cazul în care IP nu poate selecta un sistem, ar trebui să ia în considerare raportul dintre venituri și cheltuieli. La un cost de mai mult de 60% din valoarea veniturilor este de a alege modul de 15% drepturi de autor. În caz contrar, taxa de sistem adecvat este de 6%.
Motivele respingerii
Unii întreprinzători individuali refuză să treacă la sistemul de impozitare simplificat. Acesta este cazul pentru cerințele de nerespectare ale contribuabilului KodeksaRumyniya fiscale (v. 26). De asemenea, eroarea poate fi tolerată de către angajații Serviciului Fiscal Federal atunci când se verifică tranziția posibilă.
În toate celelalte cazuri, eșecul nu poate fi. În cazul în care apare o astfel de situație, inspectorii încalcă legea.
Uneori, antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, ar putea pierde dreptul de a utiliza sistemul de impozitare. Acest lucru se întâmplă atunci când dimensiunea depășește limita stabilită de venit.
Oficialii fiscale de multe ori refuză să antreprenorilor în tranziția la USN. Acestea se referă la absența numărului de înregistrare de stat și contribuabil date ale contribuabilului. Refuzul poate fi motivat de incapacitatea de a-și apăra drepturile de înregistrare IP.
Dar legea nu prevede astfel de limitări. Prin urmare, în momentul depunerii documentelor de înregistrare viitoare de afaceri se pot aplica și cerere de modificare a sistemului fiscal simplificat. În cazul în care refuzul va fi prezentat și trimiterea dosarului în instanță de arbitraj, decizia, în cele mai multe cazuri, făcute în favoarea antreprenorului.
Contribuabilul are dreptul de a depune o cerere cu privire la utilizarea sistemului fiscal simplificat într-o formă liberă. Dar, pentru a evita problemele controversate cel mai bine este să completați formularul oficial.
Trecerea la USN este adesea mult mai profitabil pentru companie, spre deosebire de alte sisteme fiscale. Pentru a evita erorile ar trebui să completeze cu atenție în rapoartele contabile. Apoi, compania va fi în măsură să reducă în mod semnificativ costul taxelor.
Verificați înregistrarea IP poate orice persoană care, prin depunerea unei cereri în EGRIP, aceste informații sunt furnizate în mod gratuit.
Despre nuanțe și condiții ca înregistrarea IP KFH poate fi citit aici.
Ele pot refuza să se înregistreze IP, și în ce condiții se poate aplica din nou, adresați-vă imediat.