Conform contractului de comision, o parte (comisionar) se angajează în numele altei părți (principalul) pentru o taxă pentru a efectua una sau mai multe tranzacții în numele lor, dar în detrimentul principalului. Comisia este tratat reglementează pe deplin relațiile dintre expeditorul și comisia și are un număr de caracteristici. În special, Comisia este obligată să vândă bunurile, care este deținută de către expeditor. Astfel, dreptul de proprietate asupra bunurilor nu trece de principalul Comisiei, care oferă doar servicii pentru punerea sa în aplicare. Obiectul contractului este de a solicita un comision la serviciile principale în vânzările de mărfuri. În acest caz, principalul (proprietarul bunurilor) există o cifră de afaceri de realizare mărfuri în sumă totală primită de la cumpărător mărfurilor (care există un agent de comision). În punerea în aplicare a Comisiei este valoarea compensației are dreptul de a primi pentru serviciile prestate în cuantumul și modul specificate de contract.
Când primiți bunurile de expediție de la persoane fizice pentru fiecare produs o etichetă de preț atașat cu numărul de documente care urmează să fie făcută după acceptarea bunurilor și prețul său. Prețul bunurilor de către principalul obligat și comisia este de acord și este specificată în anexa la contractul de co-misiune lista de bunuri efectuate pe bază de comision și eticheta de preț. La lucruri de comision, în conformitate cu lista înregistrată în registru (inventar), care se face în două exemplare, și a trimis Ma-ter persoana responsabilă pentru punerea în aplicare. Persoana responsabilă financiar, luând lucrurile, semnează ambele copii (inventar) de registru: primul exemplar care urmează să fie transmis împreună cu un raport comercial la departamentul de contabilitate, al doilea rămâne la persoana responsabilă punct de vedere material. În cazul în care elementul se datorează vina comisiei a fost în vânzare a doua zi după admiterea lui, iar mai târziu, agentul comisie va plăti pedeapsa principală în suma stabilită de contractul de comision, dar nu mai puțin de 3%, din cauza sumei comision pentru fiecare zi de întârziere.
Principalul obligat are dreptul, în orice moment să solicite restituirea comision acceptată la comisie, dar nu au fost vândute încă bunuri la prezentarea unui contract de comision, pașaportul sau alt document, acesta a înlocuit identitatea Sculpt, pentru a compensa costurile de comision de depozitare a mărfurilor în cazul în care contractul prevede acest lucru. Atunci când restituirea articolelor semnează expeditor primirea ei pe partea din spate a listei de bunuri efectuate pe bază de comision. Contractul, o listă cu primirea principalului obligat pentru a obține lucruri și eticheta de preț rămâne cu persoana responsabilă financiar și registru (inventar) sunt tratate cu raportul de comerț cu departamentul de contabilitate.
Se elimină elementele din vânzarea se face act, întocmit de reprezentanți ai comisiei de organizare (manager, contabil, persoana responsabilă financiar), cu indicarea obligatorie a motivelor (inapoi la principal, scrie-jos, etc ..).
Ordinea și dimensiunea markdown mărfurilor luate pe bază de comision, comision de co-glasovyvayutsya și de către principalul obligat la încheierea contractului de comision. Metoda principală de notificare cu privire la viitoarea Insula Challe și momentul apariției sale sunt stabilite de comun acord între părți. În caz de refuz al principalului obligat de devalorizare a revenit bunuri cu compensare a Comisiei privind costurile de depozitare articole în cazul în care contractul prevede acest lucru. evaluări Efectuarea de bunuri reflectate în anexează la lista contract de bunuri efectuate pe bază de comision, și eticheta de preț. Reducerile de preț de lucruri este documentat în markdown, întocmit de comisia într-un singur exemplar, și înregistrate în lista de bunuri efectuate pe bază de comision. În același timp, eticheta de preț atașat la lucruri, pune jos noul preț și data de diminuare. markdown Act este trecut persoana responsabilă financiar cu un raport comercial la departamentul de contabilitate, în cazul în care, pe baza actului este o marcă a elementelor marcate mai jos în listă (a doua copie), carte de înregistrare și foaia din spate.
Atunci când vând lucruri comisarul emite o chitanță, indicând numărul de lucruri preț tag vândute, numele și realizarea de preț. Verificarea este predat cumpărătorului pentru o prezentare la casierie și să plătească lucruri. Casierul, după ce a primit de bani cumpărător, bate la CMC numerar un cec și îl trimite către cumpărător, împreună cu factura de cumpărare, care va ștampila „plătit“. Chitanțele ștampilate „plătit“ sunt înregistrate în registrul de contracte și liste. Dacă lucrurile sunt pe bază de comision, vândute în parte, pentru plățile care urmează să fie întocmit de referința principală pentru vânzarea de articole adoptate de Comisie, care indică numărul de contract, denumirea mărfurilor, numărul și suma de plată. Registrul (inventar) informații și sunt preparate în dublu exemplar, rezultatele sunt verificate cu indicii lor și raportul Teller CMC. Chitanțele la registrul lor (de inventar) și trimiterea aplicată la raportul de mărfuri și transmis la departamentul de contabilitate. După contractele de vânzare și listele de lucruri (a doua instanță), referințe, completate și semnate de către un contabil, pe registre, întocmite în două exemplare, cu ordinea de punerea în-sionera să plătească banii transferați la casierie o chitanță pentru casierul pe a doua instanță a registrului. Înainte de a calcula un contract de expeditor, liste și certificate sunt stocate în fișierele din casa de marcat.
Bani la directorul de lucru vândut este plătit cel târziu în a treia zi după vânzarea acesteia. Pentru banii principalul casier face un contract, precum și o listă de pașaport sau un alt document care să ateste identitatea. În acest caz, expeditorul semnează contractul (în al doilea rând) și mandatul de numerar cont. La solicitarea banilor principale pot fi transferate de către Comisie la conturile bancare ale principalului. Lista de tratat, certificat, contul mandat de numerar raportează la registrul de numerar la departamentul de contabilitate. Buch Galter după verificarea de numerar registru raport afixul de a contracta și ajutor ștampila „nerambursate“.
Pentru a ține cont de vânzarea cu amănuntul de bunuri efectuate pe bază de comision și așezări cu principii de contabilitate este lista inversă, care este compilat pe o bază lunară pe baza de numerar și raportarea de numerar, precum și contracte și carduri de index.
persoanele responsabile material de zi cu zi un raport comercial în două exemplare, dintre care unul ar trebui să fie depuse la departamentul de contabilitate la primirea pe al doilea exemplar. Prin raportul de mărfuri, contabilitate de leasing, aplicat contracte și enumeră măsurile luate lucrurile din registrul lor (de inventar); Înregistrează-(lista) pentru a reveni lucrurile comitentului; tag-uri; încasări în numerar ștampilat „plătit“ on-Nye vândut lucruri din registrul lor (de inventar); Ajuta; acționează asupra devalorizare și eliminarea din elementele de vânzare.
Prin contractul de comision Lista de mărfuri acceptate de comisia de atașat, împreună cu prețurile lor. Primul exemplar al contractului și lista este predat principalului obligat, iar al doilea, cu un raport de marcă comercială ne-Reda a Comisiei de contabilitate.
Contabilitatea de mărfuri realizate pe bază de comision, efectuate pentru contul de bilanț 004 „Produse acceptate in comisie.“ Calculele cu directorii sunt luate în considerare în contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori“, care este un subcont separat „Calculele cu principiile“:
Dt 004 «Bunurile acceptate Comisiei“ - acceptarea mărfurilor în cadrul contractului de comision CT 004 write-off implementate sau returnate la produsele principale;
Dt 50 „Casier“ Km 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ subconturi „Decontări cu directori“ - încasările în numerar comision pentru produsele vândute către clienți;
Dt 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ subconturi „Decontări cu directori“ Rm 50 „Casier“ - întoarcere la cumpărător din cauza costului contractului pentru bunurile vândute;
Dt 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ „Decontări cu directori“ subconturi Rm 90 „vânzare“, subcont „Venituri“ - reflectă valoarea comisionului plătit Comisiei.
Atunci când Comisarul en-gros în cadrul unui contract de comision poate executa comanda fără calcule și cu participarea în calcule. Atunci când executarea instrucțiunii în calcule fără tranzacții de numerar mass-media de participare-TION încheiat comisie, trece direct la contul bancar (numerar) comitentului, fără creditarea contului de plăți (în numerar) comision. Pe cont (în numerar), Comisia a primit, ca urmare numai în comisia de atribuire a contractului. Conducerea în contabilitate comision pentru vânzarea operațiunilor cu bunuri fără participarea sa în calcule este după cum urmează:
Dt 004 «Bunurile acceptate în comisia«- a primit mărfurile pe un Rm acord comision 004»Produse acceptate pe comisia» - mărfurile transportate către cumpărător;
Dt 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ subconturi „Decontări cu directori“ Rm 90 „Vânzare“, subcont „Venituri“ - creditate valoarea comisionului datorat;
Dt 90 „Vânzare“, subcont „TVA Rm 68“ Calcule de impozite și taxe „subcont“ TVA „- reflectă TVA percepută pentru valoarea comisionului datorate și plătibile bugetului;
Dt 51 „conturi de decontare“ „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ Km 76 „Decontări cu directori“ subconturi - a primit un comision. Atunci când execută ordine pe un acord de comision cu Comisia în calculul numerarului în cadrul tranzacției încheiate de Comisie, a primit inițial pe cheltuiala proprie, și apoi așezările cu directorul. În același timp, care revine Comisiei în conformitate cu acordul Comisiei trebuie, de regulă, rămâne pe contul de comision. schema de reflecție a reprezentat Comisia pentru vânzarea operațiunilor cu bunuri cu participarea sa la calcule este după cum urmează:
Dt 004 «Bunurile acceptate în comisia«- a primit mărfurile pe un Rm acord comision 004»Produse acceptate Comisiei» - mărfurile transportate în cumpărător;
Dt 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții“ Km 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ „Decontări cu directori“ subconturi - reflectat vânzarea mărfurilor către cumpărător;
Dt 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ subconturi „Decontări cu directori“ Rm 90 „Vânzare“, subcont „Venituri“ - creditate cu taxa de comision prevăzută de contract;
Dt 90 „Vânzare“, subcont „TVA“ Km 68 „Impozite și taxe calcule“, subconturi „TVA“ - reflectă TVA-ul de plătit la bugetul valoarea comisionului;
Ar 51 „conturi de decontare“ Rm 62 „de la clienți și clienți“ - în numerar preparate (plata) de la un cumpărător;
Dt 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori,“ „Decontări cu directori“ subconturi „Conturi de regularizare“, Rm 51 - rambursat datoria principalului minus valoarea remunerației datorată Comisiei;
Dt 90 „Vânzări“ sub „Costul vânzărilor“ sau sub-cont „cheltuielile de vânzare“ KT „Cheltuieli de vânzare“ sub „Costuri de distribuție“ - amortizate costurile de distribuție de întreprinderi comerciale în perioada de raportare;
Dt 90 „Vanzare“, subcont „profit / pierdere din vânzarea“ „Câștigurile și pierderile“ CR 99 - reflectă profiturile obținute din exploatarea intermediarului;
Dt 99 „Câștigurile și pierderile“ KT 90-9 „Sale“, subcont „profit / pierdere din vânzări“ - reflectă pierderea care rezultă din punerea în aplicare a operațiunilor de intermediere.