Indicatorii de lichiditate și de solvabilitate
Acești indicatori sunt adesea interesați în departamentele de credit ale băncilor de angajați. Aceste cifre trebuie bănci pentru a fi sigur: societatea are active (numerar și titluri de valoare), pentru care va fi posibil rapid pentru a bloca accesul pe piață. Alți indicatori ai acestui grup spun, acesta înseamnă mai mult decât se bucură de un potențial împrumutat - lui sau împrumutat.
rata de acoperire Per total sau lichiditatea curentă
Acest indicator este o măsură, ca firma se descurca cu obligațiile curente, care este, de la plățile lor de zi cu zi. Se calculează după cum urmează:
OA - valoarea circulant activelor întreprinderii (linia 290 din bilanț);
KO - (- linia 640 - linia 650 linia 690 din bilanț) valoarea pasivelor pe termen scurt ale companiei (adică, care trebuie plătită în termen de un an).
(Liniile 640 și 650 - venituri amânate și cheltuielile înregistrate în avans - nicio legătură cu datoriile pe termen scurt nu sunt.)
Experții cred că această cifră ar trebui să fie mai mare decât unu. În cazul în care rata a fost mai mică decât unitatea, atunci înseamnă că societatea nu își îndeplinește obligațiile sale actuale.
Exemplu de Balance redus:
La începutul anului - 30 410 11 195 = 2.7
La sfârșitul anului - 32 120 13 460 = 2.39.
la sfârșitul anului cifra este a scăzut ușor comparativ cu începutul anului. Este necesar să se afle de ce.
Coeficientul de intermediar lichidității (urgență).
Raportul intermediar de lichiditate este determinat prin următoarea formulă:
(KPH + DS + KDZ). CO, unde
KPH - investiții financiare pe termen scurt (linia 250 din bilanț);
DS - fonduri (linia 260 din bilanț);
KDZ - creanțe pe termen scurt a întreprinderii, adică cu scadența în termen de 12 luni de la data bilanțului (linia 240 din bilanț);
KO - valoarea pasivelor pe termen scurt (linia 690 a Bilantului - linia 650 - linia 640).
Această valoare trebuie să fie mai mare de 0,5.
Activele implicate în calcul, stocurile recoltate, TVA și a creanțelor pe termen lung, pentru a realiza astfel de active pentru a obține rapid bani aproape imposibil.
În exemplul nostru:
La începutul anului - (620 + 550 + 8340). 11 195 = 0,85.
La sfârșitul anului - (9300 + 590 + 700). 13 460 = 0,79.
Performanța este foarte bun, dar a scăzut până la sfârșitul anului. Prin urmare, este mai bine să se calculeze cifrele de mai mulți ani.
Raportul de lichiditate absolută
Aceasta implică principiul de plată instant, care este, cât de mult bani firma poate chiar în momentul de a plăti creditorii.
raportul de numerar calculat prin formula:
KPH - investiții financiare pe termen scurt (linia 250 din bilanț);
DS - fonduri (linia 260 din bilanț);
KO - valoarea pasivelor pe termen scurt (linia 690 a Bilantului - linia 650 - linia 640).
Valoarea optimă variază între 0,15 și mai sus.
Structura de calcul include numerar și titluri de valoare. Se crede că valorile mobiliare pot fi vândute imediat, adică este aceeași bani.
La începutul anului - (620 + 550). 11195 = 0,1.
La sfârșitul anului - (590 + 700). 13 460 = 0,09.
Nu este un rezultat foarte bun. Toate cifrele anterioare bune păstrate în ceea ce întreprinderea are o mulțime de debitori. Pentru a recunoaște în mod unic lichiditatea perfectă și solvabilitatea societății, este necesar să se analizeze în continuare structura debitorilor societății în scopul determinării posibilității de a datoriei rapid.
Rata fondurilor proprii
formula utilizată pentru calcularea acestui indicator crucial:
SK - capitaluri proprii (linia 490 din bilanț);
active imobilizate (linia 190 din bilanț) - VNO;
CA - active curente (linia 290 din bilanț).
Această cifră nu ar trebui să fie mai mică de 0,1 (în cazul de mai jos, entitatea își poate asuma în faliment).
La începutul anului - (29705 - 13490). 30 410 = 0,53.
La sfârșitul anului - (30 655-14 995). 32 120 = 0,49.
Această performanță bună.
În cazul în care raportul actual de indicatori și a raportului de capital sunt mai mici decât în mod normal, ceea ce înseamnă că societatea se află în pragul falimentului. În cele din urmă să verifice această posibilitate permite coeficientul de solvabilitate restituire. În cazul în care acest indice este mai mare decât unu, atunci compania are o șansă reală de a restabili solvabilitatea.
Coeficientul de solvabilitate de restituire
Formula de calcul este următoarea:
KTL (k) + (6 / T) x (KTL (k) - CPL (n)). 2, în cazul în care
KTL (k) - valoarea reală (la sfârșitul perioadei de raportare) raportul actual;
CPL (n) - valoarea raportului curent la începutul perioadei;
6 - perioada de restabilire a solvabilității în luni;
T - perioada de raportare în luni.
de solvabilitate a factorului de pierderi
numărare firmele care cu indicatori până când totul este în ordine. Formula de calcul este următoarea:
KTL (k) + (3 / T) x (KTL (k) - CPL (n)). unde
KTL (k) - valoarea reală (la sfârșitul perioadei de raportare) raportul actual;
CPL (n) - valoarea raportului curent la începutul perioadei;
3 - perioada pierderii de solvabilitate în luni;
T - perioada de raportare în luni.
În exemplul nostru (2,39 + (3/12) x (2.39 - 2.7)). 2 = 1,16.
Pragul este considerat a fi o valoare de 1. În cazul în care indicele este mai mic de 1, este necesar să se vadă că organizația sa schimbat în rău.