Problema avantajelor competitive este foarte important pentru multe companii, și în multe cazuri, rolul decisiv jucat de prețul bunurilor oferite, lucrări și servicii. Se încearcă adesea să reducă costurile prin reducerea - să plătească pentru personal, materiale și piese de schimb. Cu toate acestea, există o altă cale - optimizare fiscală.
CEO-ul, „Managementul actual“, București
În acest articol vă va citi:
- Cum de a optimiza costurile și de a reduce costurile
- Cum de a alege sistemul de impozitare
Companiile implicate în întreprinderile mijlocii și mici, capacitatea de a optimiza costurile și de a reduce costul produselor fabricate și vândute apare la îmbunătățirea planificării fiscale, și mai ales - în detrimentul optimizării interne, reducerea impozitului pe venit și TVA-ul.
Cum de a optimiza raskhodyi alege sistemul de impozitare
Dacă o companie utilizează un sistem comun de impozitare, cota impozitului pe venit este de 20% (venituri minus cheltuieli). Sistemul fiscal simplificat necesită rată de 15% (venituri minus cheltuieli) sau 6% (venituri). Astfel, schimbarea sistemului de impozitare ar economisi pe impozite cu 5%, ceea ce va permite reducerea prețului de cost al bunurilor vândute, lucrări și servicii, adică, formând un avantaj competitiv.
- Dezvoltarea rețelei de vânzare cu amănuntul: 4 domenii promițătoare pentru creștere
Pentru a ilustra modul în care mecanismul de optimizare fiscală, luați în considerare exemplul simplu (tabelul 1). SRL „Taxi“ lucrează la un sistem simplificat de impozitare. Acesta intenționează să pună în aplicare de optimizare. Veniturile „Taxi“ au totalizat 650.000 condiționat de ruble. A cheltuielile au reprezentat impozitare - 455 000 ruble. din care:
180 000 ruble. - masina de închiriere;
100 000 de ruble. - pentru combustibil;
50 000 ruble. - salariul;
35 000 de ruble. - reparațiile curente; auto
80 997.93 ruble. - alte costuri contabilizate în conformitate cu paragraful 1 al articolului .. 346.16 din Codul fiscal.
Având în vedere că este mai convenabil de a utiliza obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli“, SRL „Taxi“ a decis să reducă prețul cu 5%, în scopul de a crea un avantaj competitiv.
Prețul pe călătorie a fost de 650 de ruble. 1000 de vizite au fost efectuate în cursul perioadei de raportare. Prețul de turism a fost 617,5 ruble. Pentru a calcula prețul a fost stabilit 610 ruble. Cererea a crescut cu 9%. 1090 vizite (Tabelul 2) a fost realizată în timpul perioadei de raportare. Din cauza prețurilor mai mici a crescut ușor venitul net, cererea de servicii a crescut, a existat un risc de creștere în continuare a cererii ca urmare a efectului de cuvânt gura (clienții vor recomanda mai ieftine prieteni de servicii și rude).
Tabel 1. economisire prin selectarea de impozitare
Cine beneficiază de munca fara TVA
Atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare, societatea nu este plătitor de TVA (impozit indirect - 18%), dar, de asemenea, pentru a recupera TVA-ul de la buget nu poate. Astfel, în mod indirect, prețul la scutirea de TVA poate fi redusă cu 18%. Această optimizare este potrivit pentru industrii, cum ar fi furnizarea de servicii (curățenie, servicii juridice, de audit, de transport), executarea diferitelor lucrări, servicii de mediere pentru revânzarea bunurilor între companii cu un sistem simplificat de impozitare.
Companiile care efectuează achiziții mari de bunuri și materiale, această metodă de optimizare este incomod, deoarece acestea nu pot recupera TVA-ul de la buget și, în consecință, prețuri mai mici.
Tabelul 2. Efectul unei reduceri de preț de 5% prin optimizarea
Preț Tour (RBL.)
Salvați pe primele salarii și de asigurare
De exemplu, în starea societății de avocați, manageri, operatori call-center, care lucrează adesea part-time sau munca nu ca activ din cauza cantității mici de muncă. Ca departamentul comercial pentru a optimiza costurile pentru a îndeplini funcțiile de astfel de angajați nu sunt suprasolicitate? Prin economisirea de salarizare și de asigurare a primelor prin reducerea unități de personal și atragerea de interpreți pe externalizare. Astfel, economiile ar fi de aproximativ ca în exemplul (tabelul 3). În acest caz, - 181 690 ruble.
Tabelul 3. Compararea costurilor de personal regulat și a personalului în cadrul unui acord de externalizare
salariu (ruble).
Primele de asigurare (34,2%; freca.)
Costurile contractului de externalizare (RUR).
Salarii avocat stagiar
Salariu Șef Departament Juridic
Operatorul Salarii (trei persoane)
Salarii merchandiser (trei persoane)
Această sumă compania poate cheltui pe reduceri, cadouri și efectuarea altor acțiuni pentru a atrage mai mulți clienți, inclusiv a prețurilor de vânzare reduse.
Din punct de vedere economic, tranziția la externalizare va fi justificată, deoarece reduce costurile, în timp ce oferă reduceri și prețuri reduse a crescut numărul de clienți.
- Business în criză: 8 pași importanți care trebuie să fie făcut în timpul stagnării
Cu toate acestea, este important să nu se exagera atunci când se utilizează servicii de outsourcing. De exemplu, dacă traduce tot personalul de la contractul de servicii, iar acestea vor fi înregistrate ca întreprinzători individuali, acest lucru va crește riscul de conflict cu autoritățile fiscale.
Scăderea prețurilor prin utilizarea de optimizare fiscală ar trebui să devină un mijloc de control al costurilor, și nu un scop în sine.
optimizarea datoriilor
În România, doar câteva companii reduce costul de utilizare a mecanismelor de economisire circumstanțiale, cum ar fi o lucrare serioasă și grijuliu cu clienții în datorii.
De exemplu, în contul societății are o datorie care nu poate fi amortizată, este imposibil să-l recupereze de la debitor în totalitate. Cu toate acestea, puteți utiliza mecanismul de schimbări în datorii cumpărător. Contractul poate prevedea că vânzătorul are dreptul de a reduce datoria cumpărătorului, în cazul în care îndeplinesc anumite condiții. De exemplu, va depăși volumul achizițiilor de o gamă de bunuri. De fapt, acesta este același premiu în bani, dar cumpărătorul nu primește bani reali. Vanzatorul va reduce datoriile pentru livrările trecute, sau suma va permite plata în avans a achizițiilor viitoare. Suma de primit contul de impozitare este redusă. Cu toate acestea, în practică, acest mecanism ar trebui să fie utilizat numai cu furnizori de încredere, cum ar fi achizițiile municipale și de stat, monopoluri de vânzări de bunuri și servicii industrii, companii relativ mari, care au dificultăți cu capital de lucru.
Vanzare în loc de eliminare
Optimizarea activelor fixe și posibila impozitare prin reducerea unui achiziționate anterior și deja în uz, la costul de proprietate de afaceri. De exemplu, o companie poate să nu cedeze, și să vândă în afara echipamentelor de birou inutile. Sau dau seama materialele obținute în timpul dezmembrării structurilor care au fost construite, dar nu și exploatate. Să presupunem că organizația dumneavoastră este angajată în brokeraj. Ați vândut neutilizate în activitatea economică, instalații și echipamente, au primit un volum suplimentar de bunuri la un discount, care poate, de asemenea, re-vinde la un preț mai mic.
leaseback
Atunci când se planifică optimizarea beneficiilor economice indirecte din cadrul întreprinderii tind să fie mai puțin vizibile, și este limitată la unul sau un număr de tranzacții, cu excepția deținerii structurilor.
crearea de exploatație
Pentru reprezentanții business-ul românesc, în căutarea constantă a avantajelor competitive pe piața deschisă, unul dintre instrumentele de optimizare fiscală și de optimizare a costurilor ar fi de a dezvolta structura cea mai economică a persoanelor juridice care interacționează într-o singură companie holding. Crearea de structuri care dețin astăzi este una dintre cele mai eficiente metode de a reduce riscurile de afaceri reducând în același timp costurile.
Prin care societatea holding, există o oportunitate de a salva pe taxele?
Atunci când o societate dobândește o participație în alte produse, personalul poate fi implicat în cele două societăți, respectiv, scade mărimea primelor de asigurare; costurilor în cadrul grupului poate fi crescută pentru a reduce suma plătită de impozitul pe venit (materiale, echipamente, piese de schimb și așa mai departe. d.). În același timp, poate fi redus prețurile ca o structură de tip holding capabil să ocupe o poziție dominantă în sectorul său de piață.
- Îmbunătățirea eficienței vânzărilor fără pierderi, compania: strategia de concurență preț
De fapt, pot fi utilizate două opțiuni de optimizare. Primul - de a negocia cu partenerii pentru a le oferi reduceri la contractul de construcție. În acest caz, vom acționa în calitate de contractant; ei nu dau un avans și a plătit pentru două contracte: prima vom cumpăra materiale, și să efectueze a doua lucrare (în cazul în care a existat un contract cu o condiție de plată în avans, atunci am avea o problemă cu TVA). A doua variantă: în primul rând, vom optimiza taxa, și apoi oferă reduceri contrapartide (de exemplu, în cazul unei structuri de holding).
optimizarea externă
Optimizarea externă este tipic pentru companiile mari, care desfășoară activitate economică externă, folosind mecanisme de participare în societăți străine, precum și zonele off-shore. De exemplu, în Danemarca, își desfășoară activitatea prin participarea la societățile străine (și invers), companii precum AvtoVAZ, „Baltic remorchere“ Cheboksary agregate Lucrări în Finlanda - „Nokia“, „TBinform“. Cu toate acestea, cele mai multe companii folosesc zone cu taxe reduse în larg și, iar fondurile economisite le permite să păstreze prețurile la un nivel mai scăzut decât cel al competitorilor.
Pentru companiile care folosesc paradisuri fiscale Cipru sunt „tehnologii de utilități și investiții“, compania de petrol „Magma“, „Proektstroyinvest“, „Uvarovo-vecin“, „El Dorado“ și multe altele. Impozitul pe venit în Cipru este de 10%, respectiv, economiile potențiale pot ajunge la 10%, atunci când se utilizează un sistem comun de impozitare. Folosit în Cipru Rata TVA - 15% (în România - 18%), impozitul pe dividende - 0% (vRumyniya- 9% pentru rezidenți și 15% pentru nerezidenți). Economiile de este evidentă.
companiile românești folosesc alte zone off-shore - Bermuda (MTS); Gibraltar (casa de tranzacționare "Crossroads", "Imperiul Pharma"), Belize ( "Steel"), Insulele Cayman (TGK4, Tula Retail Company) 1. Trebuie remarcat faptul că societățile străine sunt implicate în versa română și vice, nu numai pentru a optimizare fiscală, dar, de asemenea, în scopul dezvoltării afacerilor, relații comerciale, găsi noi piețe de desfacere pentru produse.
1 Date privind participarea societăților de capital străine sunt incluse pe site-ul web al Serviciului Federal Antimonopol - www.fas.gov.ru.
Riscuri și pericole
Multe companii folosesc mecanisme pentru a reduce costurile și de optimizare fiscală în complex, cum ar fi prețuri mai mici pentru a atrage mai mulți clienți, companii strivite pentru a crește costul și utilizarea unui sistem fiscal simplificat și altele. Cu toate acestea, toate aceste mecanisme vor trebui mai întâi să studieze bine, pentru a dezvolta opțiuni pentru dezvoltarea favorabile și nefavorabile ale companiei pentru că fără ea, în ciuda economiilor fiscale și prețuri mai mici, puteți pierde venituri (datorită faptului că volumul vânzărilor va rămâne la fel), și De asemenea, prins în litigiile fiscale.
Societatea poate fi riscuri fiscale, atunci când se utilizează mecanismul de reducere a prețurilor, deoarece pe baza art. 40 NKRumyniyatsena nu ar trebui să difere de piață cu mai mult de 20%, și nu este recomandat să vândă bunurile (servicii) sub cost, deoarece nu îndeplinește criteriile de fezabilitate economică.