Destul de des, conducerea întreprinderii, iar contabilul novice neexperimentat nu este destul de bine versat în termeni și caracteristici ale taxei pe angajamente fiscale. În acest articol vom vorbi despre ceea ce este pe impozitul pe venit, și tot ce este legat de ea. Ați putea fi, de asemenea, interesat în moduri de a reduce impozitul pe venit.
Descifrăm conceptul de „impozit pe venit“
Sub acest nume se află tipul de impozit care se plătește direct la profitul întreprinderii sau organizației. Să ne insista asupra a ceea ce este considerat a fi profitul întreprinderii.
După cum puteți ghici, profitul - aceasta este diferența directă între venituri și cheltuieli financiare (de exemplu, venituri și cheltuieli)
- Veniturile - acestea sunt veniturile, care sunt formate ca urmare a vânzării de bunuri și servicii, care este activitatea principală a companiei. În plus, venitul se consideră prin intermediul unor servicii suplimentare. de exemplu, cum ar fi dobânzi la depozite, leasing de companii imobiliare, și altele. La calcularea veniturilor impozitului pe venit pentru a lua în considerare taxa de accize și TVA-ul nu este necesară.
- Costurile sunt toate costurile de întreprinderile autohtone și străine, motivat și documentate. Remunerarea personalului, modernizarea echipamentelor, achiziționarea de materii prime - sunt principalele costuri. Cheltuielile non-exploatare sau non-core - este, de exemplu, arbitraj sau taxele legale, diferența de schimb, etc.
Există un alt tip de cheltuieli este mai puțin frecvente, așa-numitul închis - este completarea capitalului social, plata a creditelor, plata dividendelor. Aceste costuri nu sunt incluse în calculul impozitului pe venit.
Astfel, baza de impozitare se consideră venit impozabil bani. În cazul în care rezultatele cheltuielilor anuale perioadei fiscale principale depășesc veniturile, baza de impozitare devine zero.
Atenție! Specialistii fiscale la auditul domeniu. de multe ori ascuți atenția asupra costurilor companiei. La rândul lor, de multe ori apar nitpicking din cauza cheltuielilor necorespunzătoare de contabilitate justificare, încălcări ale documentului și altele asemenea momente.
Cine face obiectul impozitului pe venit
După cum se menționează în lege, contribuabilii din această colecție fiscală sunt toate persoanele juridice înregistrate în România - Company, Inc., etc. precum și întreprinzători individuali. Organizațiile străine care operează în țara noastră, de asemenea, sunt obligate să plătească impozitul pe venit.
Excepții! Managementul companiei ar trebui să se țină seama de faptul că, în unele cazuri, nu ar trebui să plătească impozitul pe venit. De exemplu, în cazul în care societatea a trecut la ESKN, USN, precum și acele activități care intră sub incidența UTII.
Metode de recunoaștere a cheltuielilor și a veniturilor
Perioade și termene limită
Ca și în orice alte nalogoischislenii de lucru pentru impozitul pe venit, trebuie să știți și amintiți perioadele sale de raportare. În acest caz, perioada de raportare principal - un an calendaristic, care, la rândul său, este împărțit în intervale trimestriale de trei luni.
În cazul în care contribuabilul se calculează plăți lunare în avans, pe baza profiturilor reale, perioada de raportare va fi în fiecare lună pentru el.
Learning ratele de impozitare
kodeksRumyniyaustanavlivaet Brut investigate de rata de impozitare noi de 20%. Cea mai mare parte - 18% merge la bugetul regional, restul de 2% - la trezoreria federală. Dar lucrul cu impozitul pe profit la cota standard, trebuie amintit faptul că există alte valori pentru anumite tipuri de venituri. De exemplu, atunci când primesc dividende, rata este de numai 13% (întreaga sumă merge la bugetul federal).
Uneori autoritățile regionale, la discreția sa, reduce rata impozitului pe venit contribuabililor individuali. Dar, în astfel de cazuri, rata de impozitare nu ar trebui să scadă sub 13,5%.
Schema de calcul și plata impozitului pe venit
Calcularea plăților în avans pentru perioada de raportare și valoarea taxei la sfârșitul perioadei fiscale se contabilitate de afaceri. Excepție fac cazurile prevăzute la articolul 286 din Codul PB fiscal atunci când acest lucru se face de către un agent fiscal.
Program de plată a plăților în avans pe profiturile reale, fiecare companie dezvoltă propria sa, iar apoi stabilește-o pentru perioada fiscală vine în politicile sale contabile.
Ce este plățile în avans
Conform acestui concept presupune plățile fiscale efectuate de companie pe parcursul anului de raportare. Acestea pot fi plătite în trei variante.
- în fiecare lună, plus trimestrial pentru primul trimestru, 6 și 9 luni, deci difuzați acele companii care au abandonat celelalte două opțiuni. În acest caz, la sfârșitul unui ciclu de trei luni, acesta este considerat a fi venitul mediu pentru cele 4 trimestre anterioare, într-un rând. În cazul în care suma primită ca urmare a mai puțin de 10 milioane de ruble, societatea nu poate trebui să plătească plăți lunare în avans. Este nevoie de permisiune specială din partea autorităților fiscale în acest scop.
Atenție! Societatea este obligată să plătească plăți lunare în avans, în cazul în care valoarea de venit pentru ultimele 12 luni peste 10 milioane de euro. Ruble. Pentru a le produce trebuie să plătească nu mai târziu de data de 28 a fiecărei luni.
Raportarea impozitului pe venit
Prin lege, în cazul în care o societate comercială sau un întreprinzător individual într-o anumită perioadă a petrecut cel puțin o tranzacție cu primirea sau numerar fluxul, acestea ar trebui să facă o declarație de impozit pe venit pentru depunerea ulterioară la biroul fiscal.
Pentru depunerea autoritățile fiscale desemnate pentru limite stricte de timp.
Puteți depune o declarație în persoană la biroul fiscal teritorial, și trimiterea unui e-mail. Organizațiile non-profit nu sunt obligate să plătească impozit pe venit, trebuie să ia forma unei declarații simplificate. Toate celelalte societăți comerciale care umplu o versiune completă a declarației.
Excepție de raportare sunt acele organizații ale căror activități sunt transferate într-un sistem special de impozitare: simplificat de impozitare, UTII, sau un singur impozit agricol. Aceste companii nu pot deține recordul în fața autorităților fiscale pentru impozitul pe venit.