USN, UTII OCHO, UAT, PSN - pentru cineva aceste abrevieri nu înseamnă nimic, în calitate de antreprenori, acestea indică sarcina fiscală. Munca în cadrul regimului general sunt absolut toți contribuabilii. Dar, în România OCHO este sarcina - financiar și administrativ. Întreprinderile mici aleg adesea regimuri fiscale preferențiale, care vă permit să înceapă o afacere să se dezvolte în condiții blânde. În acest articol, ne vom concentra asupra sistemului USN (6%).
Esența schemei
Un sistem fiscal simplificat - cel mai popular în rândul întreprinderilor mici. atractivitatea acesteia se datorează încărcare redusă, ușurința relativă de păstrare a evidențelor. Antreprenorii care au ales acest mod, sunt scutite de TVA, impozitul pe proprietate și să transfere doar o cota unica de impozitare. Procedura pentru utilizarea schemei explicate în cap. 26 din Codul fiscal.
Dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (6 la sută) au organizație fără sucursale, cu o medie de până la 100 de persoane și de venit pentru primele 9 luni mai puțin de 45 de milioane de ruble. Costul rezidual de funcționare nu poate fi mai mult de 100 de milioane de ruble. Contribuabilii pot alege lor cadru propriu pentru plăți: USN reducere de impozit de 6%, din cauza costurilor.
„Uproschenku“ nu se pot aplica astfel de organizații:
- bănci, fonduri de investiții, societățile de asigurare;
- instituțiile bugetare;
- companiile străine;
- furnizarea de servicii juridice și notariale;
- angajate în jocuri de noroc.
De asemenea, nu pot merge la „uproschenku“ SP care:
- produse accizabile fabricate;
- angajate în producția și vânzarea de minerale;
- Ele sunt la UAT;
- nu a informat prompt trecerii sale.
Baza de impozitare se determină pe bază de angajamente, care este, veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare de la începutul anului. Declarația se depune o dată pe an, iar taxa este plătită trimestrial: pentru plata pe perioade de avansuri, iar la sfârșitul anului - suma rămasă.
Avantaje USN (6%)
Ele nu sunt atât de puțin:
- reducerea plăților fiscale;
- Declarația de depunere o dată pe an;
- posibilitatea reducerii bazei de impozitare;
- scutirea de TVA, impozit pe venit;
- posibilitatea de a alege baza de impozitare;
- existența unor tarife preferențiale;
- contabilitate ușoară.
dezavantaje USN
- Restricții cu privire la activitățile. Pe „sistemul simplificat de impozitare“ nu poate fi în instituțiile financiare, notari și avocați, fonduri de pensii și alte organizații, care sunt enumerate la art. 346 din Codul fiscal.
- Nu există nici o posibilitate de a deschide birouri. Acest factor poate fi o barieră pentru companiile care intenționează să se extindă afacerea.
- Restrângeți lista cheltuielilor pentru al doilea circuit.
- Fii nici o factură taxă. Pe de o parte, se economisește timp pe documente. Pe de altă parte, ea poate deveni un obstacol în calea TVA-plătitorilor de contrapartide. Ele nu pot produce o creanță fiscală.
- Lipsa de posibilitatea de a reduce baza privind pierderile suferite în timpul perioadei de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, trecerea la alte moduri, și vice-versa.
- În conformitate cu a doua schemă, taxa ar trebui să plătească, chiar dacă întreprinderea pentru perioada suportat pierderi.
- În caz de încălcare a normelor dreptului de a utiliza sistemul simplificat de impozitare este pierdut.
- Reducerea bazei datorită progreselor care pot fi creditate în mod eronat suma în viitor.
- declarațiile de compilare în lichidarea organizației.
- În caz de vânzare a sistemului de operare, achiziționat în perioada de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, baza de impozitare va trebui să fie numărate, și să plătească o taxă de penalizare.
Cum de a merge?
Prima schemă: STS (randament 6%)
Baza de impozitare (venit) înmulțit cu 6%. Deduse din rezultatul deja listat pentru avansurile an. Prin prime, beneficii plătite salariaților (primele trei zile ale spitalului), IP pentru a reduce cantitatea de impozitare poate fi cel mult jumătate. Acest sistem este mai atractiv pentru antreprenorii care au angajat angajați.
Baza de impozitare pentru primele 9 luni de muncă sa ridicat la 1450000 RUR. În prima jumătate a primelor de asigurare enumerate în sumă de - 35 de mii de ruble .. Advances peste IP (USN 6%) - 40 mii ruble ..
Baza: 1,45 x 0,06 = 0870000 ruble.
Datorită suma impozitului primelor poate fi redusă la 87 x 0,5 = 43,500. Rub.
Această cifră este mai mică decât contribuțiile, astfel încât acestea să fie luate în considerare în întregime.
Impozitul datorat: 87 ° C 35 - 40 = 12 mii ruble ..
Modificarea condițiilor problemei anterioare. Să suma primelor de asigurare enumerate pentru angajați se ridică la 55,000. Frecați. prestații de invaliditate - 4 mii de ruble .. avansuri - 45 mii ruble ..
Valoarea contribuțiilor și mai multe beneficii decât limita, prin urmare, să fie considerată ca fiind doar 43,000. Frecați.
Impozitul datorat: 87 ° C 43.5-45 = - 1,5 mii ruble ..
Există o plată în exces. În consecință, bugetul pentru perioada actuală, nu trebuie să transfere nimic.
A doua schemă: reducerea costurilor
Veniturile deduse din cheltuielile, atunci suma este înmulțită cu 15%. Rata de impozitare regională acte de reglementare poate fi redusă la 5%. De exemplu, în București, toate IP USN plata la rata de 10%, iar în regiunea Moscova - angajată numai în producția agricolă. Dacă profitul este zero sau o pierdere, nu trebuie să plătească avansuri pentru trimestrul. În cazul în care cuantumul taxei pentru anul este de mai puțin de 1% din venitul, trebuie să plătească un impozit minim - 1% din venituri.
Costurile pot fi incluse în costul de achiziție de materiale, sistemul de operare, crearea de active necorporale, salarii, prime de asigurare, și așa mai departe .. Tot ce trebuie să fie justificată economic, documentat. Antreprenor trebuie să efectueze „Cartea de venituri și cheltuieli“, pentru a afișa faptul cumpărare sau prestare de servicii.
Veniturile pentru anul este de 4 milioane de ruble. cheltuieli - 3,5 milioane de ruble. plăți în avans timp de 9 luni - 45 de mii de ruble ..
1) 4-3.5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 RUB Mill .. - valoarea taxei;
2) 4 x 0,01 = 0,04 mln. - 1% din venituri.
Valoarea taxei decât suma minimă de plată. Plătească la bugetul ar trebui să fie: 75 - 45 = 30 de mii de ruble ..
Veniturile pentru anul ridicat la 4 milioane de ruble. cheltuieli - 3,8 milioane de ruble. plăți în avans timp de 9 luni - 45 de mii de ruble .. Considerăm că:
1) 4-3.8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 mln. - valoarea taxei;
2) 4 x 0,01 = 0,04 mln. - 1% din venituri.
Cantitatea calculată de impozitare mai mică decât minimul. Bugetul necesar să se plătească 40 mii. Frecați.
Iată cum calculul sistemului fiscal simplificat (6%, 15%).
calculi obiect
Antreprenorul trebuie să aleagă regimul fiscal. La sfârșitul anului IP poate scrie o cerere pentru a schimba tipul de STS. Antreprenorii furnizează servicii care nu au costuri ridicate de material, mai avantajos să se utilizeze sistemul simplificat de impozitare (venit de 6%). SP angajate în comerț sau de producție, ar trebui să aleagă o schemă cu o reducere a costurilor.
În ceea ce privește ratele dobânzilor, există un factor cheie în profitabilitatea afacerii. În cazul în care suma planificată a cheltuielilor este de 60% (sau mai mult) din venitul este avantajos să se utilizeze un al doilea circuit. Este important să se mențină în mod corespunzător înregistrările au documente primare (semnate și sigilate), care confirmă cheltuielile.
raportare
SP aplicarea USN (6%), trebuie să știe ce date sunt furnizate taxa.
- O carte de venituri și cheltuieli (KUDiR).
- Declarație.
Înainte de data de 25 a primei luni a trimestrului următor ar trebui să plătească impozite, SP: 6% USN este rambursat la sfârșitul anului. Luați în considerare anul calendaristic de impozitare:
01.07.16 - taxele de transfer (pentru trimestrul II);
25/07/16 - să plătească un avans al Serviciului Fiscal Federal (pe semestru);
10/1/16 - fonduri contribuții de transfer (. III sq);
25/10/16 - plata în avans (FTS III pe mp.);
Contribuțiile de transfer (IV q) - 31/12/16.
Inspecția este necesar să apară doar o singură dată, pentru a trece Declarația cu privire la USN.
În noul an, limitează veniturile au crescut cu 32,9%:
Modificările № FZ 232 permite regiunilor să reducă rata: 6% până la 1% pentru primul circuit și de la 15 până la 7,5% pentru al doilea.
Pe 01/01/16 companiile mici sunt scutite de inspecții nefiscale. În cazul în care o organizație din greșeală a intrat în revizuiri ale planului, acesta le poate exclude din listă. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie pentru a scrie o cerere, atașați copii certificate ale raportului privind rezultatele financiare, informații privind numărul mediu și să treacă un pachet de documente la departamentul de Rospotrebnadzor.