planificare fiscală Legalitatea
Nu există nici o „optimizare fiscală“ în legislația românească. Nu setați regulile care definesc limitele a ceea ce este permis. De asemenea, nici o lege cu privire la delimitarea „optimizare“ și „evitare“. Cu toate acestea, în cazul în care planificarea fiscală este necesară pentru a se conforma cu patru principii de bază - onestitatea contribuabilului, prezența scop de afaceri, avantajul de substanță economică, mai degrabă decât forma sa juridică, realitatea activității economice. optimizarea adecvată (optimizarea metodelor juridice) și prognoză a riscului este de a ajuta la construirea unui statut de organizare stabilă. Principalul lucru în procesul de optimizare - nu exagerați.
Cei mai mulți contribuabili încearcă să actualizeze metodele lor de economisire. Dacă vă amintiți 13% impozitul pe venit și TVA-ul, care este, de asemenea, în mod indirect un impozit pe salarii, apoi, din păcate, mulți antreprenori și directori generali văd într-un fel - înapoi la schemele de „gri“. Sunt cei care sunt dispuși să urmeze litera legii, ci de deducere - care este de a reduce salariile angajaților.
NOTĂ! Este acest mod de a se potrivi în cadrul legii №212-FZ. Complet creștere buna a tarifelor nu va funcționa, dar asigurătorii (angajatori) va economisi folosind mijloace legitime.
modalități de „dăunătoare“ pentru a salva prime
1. Salariile „în plic“
Autoritățile fiscale și reprezentanții fundațiilor sunt conștienți de moduri de a salva contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale și încearcă să-l expună. Pentru a confirma schema, de multe ori se referă la sub- sau peste salariu.
Pentru dovada plății salariilor „în plic“ în practica judiciară și fiscală, se folosesc următoarele metode:
• chestionarea angajaților (lecturi de personal - este una dintre principalele atu-urile de Conturi privind controalele, este posibil ca aceeași practică va continua verificarea RPF și FSS);
• Declarații de căutare pentru a elibera o parte informală a salariului (în cazul în care pot găsi ceva efectuat în continuare confiscarea documentelor și hard disk-uri). Și judecătorii pot conveni cu evaluarea.
REMINDER. Pentru taxe suplimentare obligatorii în situațiile „neoficiale“ trebuie să fie semnat de către angajat. În caz contrar, este imposibil să se determine care a primit banii.
CONȘTIENT de plată neoficiale salariu! Este periculos nu numai pentru angajatori, ci și pentru angajații lor, care pot fi, de asemenea, aduse în fața justiției. FTS România în scrisoarea sa din 02.12.09 № 3-5-04 / 1774 atrage atenția asupra sa și încurajează angajații care au venituri neoficiale, și declară propria lui de a face plata impozitului pe venitul personal.
2. Reducerea salariilor
Aceasta este măsura extremă. Angajatul poate fi de acord și nu sunt de acord. Orice ar fi fost, este necesar să se facă modificări de personal și de a reduce salariul tuturor aceleași poziții.
În cazul în care angajatul este de acord, reducerea salariului unui acord adițional la contractul de muncă. Salariul cantitate redusă se calculează din ziua următoare datei semnării acordului.
Fără consimțământul angajatului nevoie de un motiv bun pentru a reduce salariul. De exemplu, schimbarea condițiilor tehnologice sau organizatorice ale muncii (art. 74 din LC RF). majorarea tarifelor pe primele de asigurare nu se aplică astfel de motive. Profitați de acest standard poate fi, de exemplu, atunci când o nouă tehnologie care reduce nevoia de forță de muncă, sau schimbări organizaționale în cadrul companiei (unitățile de conversie, de reducere a acestora). Toate aceste motive, este necesar să captureze și să valideze documentul.
! ATENȚIE Pe reducerea unilaterală a salariului prevăzut să notifice în prealabil angajați - nu mai puțin de două luni. Un eșec de angajat cu salarii reduse să-i ofere toate locurile de muncă care sunt disponibile în cadrul companiei (art. 74 din LC RF).
Avocații FOARTE IMPORTANT oferă un alt mod de a salva pe contribuții - pentru a crea oa doua companie, iar personalul său stabilit salarii mai mici. Apoi, se transferă angajaților și fosta companie, de exemplu, pentru a închide. Cu toate acestea, acest proces este destul de consumatoare de timp, mai ales în cazul în care un personal mare. În cazul în care transferul nu poate fi masiv, auditorul poate suspecta că o astfel de măsură a fost aplicată pentru a merge „pe plicurile.“
legitimă de a reduce primele
Schimbarea ordinii de formare a bazei, care a calculat primele, aceasta a afectat sarcina de programare pe fondul de salarii. Lista totală a plăților care nu sunt supuse contribuțiilor de asigurări este dată în art. 9 din Legea №212-FZ. Mai profitabil și mai sigur de a utiliza aceste metode în combinație, distribuirea între ele o cantitate mică de economii. Care sunt căile legale de a reduce povara de pe statul de plată?
1. Asistența financiară
Cantitatea de asistență materială în decurs de 4 mii. Ruble pe an nu este supus unor taxe (n. 11 h. 1 lingura. 9 din № 212-FL). Aceasta este, angajatorul poate înlocui prima în cadrul acestor limite pentru matpomosch și pentru a economisi taxele.
Justificați scopul unei astfel de plăți angajatorul nu este necesară. Dar, asistența materială masivă, mai ales în cazul în care personalul în același timp, nu a fost dat premiul în aceeași dimensiune, da un motiv pentru a suspecta o inspecție a sistemului de fonduri.
2. Transferul de cadouri
Ministerul Sănătății din România cred că atunci când oferirea de cadouri angajaților în numerar sau în natură contribuțiile la societatea nu este obligată să plătească (scrisoarea din 05.03.10 № 473-19). Prin urmare, în loc de bonusuri non-producție, care se încadrează în contribuțiile, mai profitabile pentru a da bani. Cu toate acestea, inspecția frecventă va urmări prezintă diagrama evitarea contribuțiilor. Pentru o donație de bani necesară scuza convingătoare.
REMINDER. Cantitatea de cadouri nu va fi deductibilă. Dar, dacă compara ratele de contribuții de asigurări (34%) și rata de impozit pe venit (20%), atunci există un beneficiu.
3. Compensarea pentru utilizarea proprietății personale a angajatului
Plata acestei compensații este prevăzută art. 188 TC RF. Deoarece această compensație este scutită de contribuții (cop. „Și“ n. 2 h. 1 st. 9 al № 212-FL), sunt posibile economii prin înlocuirea unei părți din ea salariu.
4. Chiria pentru utilizarea proprietății
Nu este supus unor taxe și chirie pentru utilizarea proprietății angajatului (Art. 3 al art. 7 din Legea № 212-FZ), deoarece acestea sunt plătite în temeiul contractelor de drept civil. Această metodă este aplicabilă lucrătorilor permanenți.
Contractul de închiriere a bunurilor mobile necesare care urmează să fie încheiat în scris (Sec. 1, art. 609 din Codul civil). Acesta ar trebui să determine ce proprietate este, pentru cât timp și pentru ceea ce salariile angajaților organizației transferuri. În cazul în care termenul nu este înregistrat, acordul se încheie pe o perioadă nedeterminată (Sec. 2, art. 610 din Codul civil). Transferul de proprietate către locatar executat un act de acceptare.
CONȘTIENT! În contract, care implică nu numai chiria, dar, de asemenea, furnizarea de servicii (de închiriere de mașini cu echipaj), valoarea chiriei și a taxelor de conducere ar trebui să fie determinată separat. Gestionarea taxelor de servicii, cu excepția contribuțiilor percepute FSS (p. 2 h. 3 v. 9 Legea № 212-FL). Dacă acestea nu sunt în măsură să aloce fondul de evaluat contribuții suplimentare din întreaga chirie.
De asemenea, nu sunt supuse contribuțiilor de asigurări:
• Compensarea referitoare la îndeplinirea sarcinilor de muncă angajaților (alocații pentru metoda de deplasare de muncă, compensații pentru natura itineranta a lucrării, etc.);
• Plățile contract de ucenicie. Primele două sau trei luni, o persoană care lucrează într-o organizație poate aranja contractul de ucenicie, și apoi să încheie un contract de muncă. Pentru punerea în aplicare a acestei metode în cadrul companiei trebuie să elaboreze reglementări privind ucenicia;
• compensații pentru alte contracte civile (în ceea ce privește contribuția la FSS - 2,9%);
• plăți în favoarea cetățenilor străini care locuiesc temporar pe teritoriul Federației Ruse.
SFAT! Una dintre posibilele scheme de optimizare este crearea de cooperative și reprofilarea personalului salariaților din co-fondatorii.
1. Acordurile de împrumut de utilizare
Unii vor încerca să înlocuiască o parte din salariul lor la plata acordurilor de împrumut între persoane fizice și companii, obiectul care este transferul de proprietate asupra bunului. Da, interesul privind acordul de împrumut privind contribuțiile eliberate. Dar atunci când primesc veniturile din dobânzi provine din muncitorii, care este supusă impozitului pe venit personal. În plus, autoritățile fiscale pot solicita angajaților care se ocupă în mod regulat cu banii companiei, înregistrați ca antreprenori.
Nu este o opțiune și plata veniturilor salariale credite încredere pe termen lung. Suma creditului angajatorul nu ar fi în măsură să ia în considerare ca parte a cheltuielilor fiscale. O dobânda acumulată pe astfel de instrumente sunt recunoscute venituri. În cazul în care împrumuturile fără dobândă, angajații există un beneficiu material din economii privind interesul pentru utilizarea acestor fonduri. Ca urmare, la momentul rambursării împrumuturilor persoanelor fizice vor fi obligate să plătească impozitul pe venitul personal la rata de 30% din valoarea prestației. Și este puțin probabil ca lucrătorii vor merge la condițiile de plată a salariilor prin împrumut pe termen lung. Formal, ei vor trebui să returneze banii, și nu există nici o garanție că angajatorul nu a necesitat.
Este căi riscante de contribuții de economisire, în ciuda recursul lor, acestea sunt pline de creanțe fiscale. În practică, ei folosesc va provoca o mulțime de întrebări.
2. Inlocuiti o parte din salarii zilnice
angajații detașați de zi cu zi sunt scutite de taxe și diurnă nu este limitat. Această opțiune este ideală pentru angajații care vin în fiecare lună, în călătorii de afaceri. Sau puteți instala un nou salariu angajat (de exemplu, să-l ia pentru a lucra cu un salariu de 10 mii de ruble, 10 zile pe lună. - călătorie, pe diem -. 2 mii de ruble).
Elmira Bagautdinova expert - consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților Fiscali din România