Pe această problemă, am să adere la următoarea poziție:
Executarea documentelor
Partea 3 din art. 9 N-FL 402, cu condiția ca înregistrarea de contabilitate primară se face atunci când se face viața economică a faptului, și în cazul în care nu este posibil - direct după închiderea acestuia.
Procedura pentru corectarea documentelor contabile primare este reglementată de articolul 7 parte. 9 N-FL 402. Ordinea acțiunilor agenților economici în situații în care nu se face documentul contabil primar, nici respectivul articol sau a altor norme nu sunt supuse legii.
Debit 62 de credit 90
- Acesta reflectă veniturile din servicii greșit nu se reflectă în trimestrul al II-lea;
Debit 90 de credit 68
Impozitul pe profit
Perioada fiscală este un an calendaristic. perioadele de raportare sunt recunoscute pentru trimestrul I de impozitare, de șase luni și nouă luni ale unui an calendaristic. perioadele de raportare pentru contribuabilii care calculează plăți lunare în avans, pe baza profiturilor reale sunt recunoscute ca o lună, două luni, trei luni, și așa mai departe până la sfârșitul anului calendaristic (art. 285 din Codul fiscal).
Al doilea și al treilea paragraf n. 1 lingura. 54 NKRumyniyapredusmotreno că, atunci când erori (distorsiuni), la calcularea bazei de impozitare aferente impozitului anterior (de raportare) perioada, în impozitul curent (de raportare) perioada recalcula baza de impozitare și valoarea fiscală este pentru perioada, care au fost comise în eroare (denaturare) .
Dacă nu se poate determina momentul comiterii erorii (denaturare) recalcula bazei de impozitare și valoarea taxei pentru perioada fiscală (de raportare), în care eroarea detectată (distorsiune). Contribuabilul are dreptul de a recalcula baza de impozitare și valoarea taxei pentru perioada fiscală (de raportare), în care eroarea detectată (denaturare), referitoare la impozitul pe trecut (de raportare) perioada, de asemenea, în cazurile în care erorile (distorsiuni) a dus la supraplată de impozitare .
- determinarea perioadei în care este imposibil de a comite erori (artefacte);
- atunci când erori (distorsiuni) a dus la supraplată de impozitare.
În conformitate cu primul paragraf, n. 1 lingura. 81 NKRumyniyapri detectate de către contribuabil în ele a depus în declarația fiscală a faptului nerecunoscute sau raportarea incompletă de informații, precum și erorile care conduc la o subestimare a valorii impozitului datorat, contribuabilul este obligat să facă modificările necesare în declarația fiscală și să prezinte autorității fiscale o declarație fiscală revizuită în vederea stabilite de prezentul articol.
Servicii de implementare territoriiRumyniyapriznaetsya obiect TVA (nr. 1, p. 1, v. 146 RF).
Perioada fiscală pentru scopul capitolului 21 ca trimestru NKRumyniyaustanavlivaetsya (Art. 163 RF).
În conformitate cu alin. 5.1 v. 174 informații despre returnare fiscală NKRumyniyav care urmează să fie incluse menționat în achiziții de carte și vânzările de carte ale contribuabilului.
Vânzările de carte sunt înregistrate facturi, indiferent de data lor de clienți pe factură și data primirii lor de către cumpărător, precum și alte documente menționate în acest document.
Dacă este necesar, face modificări în vânzările de carte (după sfârșitul perioadei fiscale curente) înregistrarea facturii (inclusiv corecția) este realizată într-o foaie suplimentară de vânzări de carte pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factura, o factură de corecție înainte de a le face corecturi.
În acest caz, regulile de vânzări ale cărții nu este soluționat problema înregistrării într-o foaie suplimentară de facturi vânzări de carte după detectarea vânzătorului în perioada fiscală curentă, lipsa unei înregistrări a facturilor pentru perioadele fiscale anterioare.
Explicațiile nu contrazic regulile eficiente în prezent de vânzare de carte, astfel încât să le ia în considerare să se aplice în această situație.
Pentru a verifica următoarele materiale:
- Soluții Encyclopedia. Venituri din furnizarea de servicii de contabilitate;
- Soluții Encyclopedia. Scrierea act privind contractul de servicii plătite;
- Soluții Encyclopedia. Condiții de facturare;
- Soluții Encyclopedia. vânzări suplimentare de lista de cărți.
Răspunsul preparat:
Expert juridic GARANT servicii de consultanță
membru al Camerei consilierilor fiscali Gusev Kirill
Controlul calității este răspunsul:
Referent juridic GARANT servicii de consultanță
Koroleva Elena
Materialul a fost elaborat pe baza recomandărilor scrise individuale furnizate în cadrul serviciului avizul juridic. Pentru mai multe informații despre serviciul Talk pentru managerul.