capitalul de reglementare 92 Bank: scopul și procedura de determinare a
capitalul de reglementare este unul dintre cei mai importanți indicatori ai activității băncilor, scopul principal al care să acopere efectele negative ale diferitelor riscuri pe care băncile iau în cursul normal al activității, precum și protecția depozitelor Secu zpechennya, stabilitatea financiară și funcționarea stabilă a băncilor este baza pentru calcularea standardelor economice.
Băncile, în scopul de a determina dimensiunea reală a capitalului de reglementare a riscului ajustat în activitățile lor trebuie să evalueze în mod constant calitatea tuturor activelor sale și a angajamentelor extrabilantiere (garantarea TII, garanții, scrisori de credit, angajamente de garantare îndoielnice de creditare) să efectueze o ajustare corespunzătoare a valorii acestora prin formarea de rezerve pentru acoperirea de așteptat (posibil) pierdere pentru obligațiile de dispoziții de formă contrapărților Băncile pentru astfel de operațiuni active:
1) operațiunile de credit;
2) din valori mobiliare;
3) de primit;
4) mai mult de 31 de zile restante și discutabil obținerii de venituri evaluate pentru operațiuni active;
5) mijloace dispuse în conturile bancare corespondent (și rezident. Nerezidentă), care sunt declarate în stare de faliment sau lichidare prin rezoluția autorităților competente, sau înregistrate în zona lor off-shore.
capital de reglementare constă din bază (nivelul 1) și (2) Nivelul capitale secundare (Figura 93)
Figura 93 Componentele capitalului de reglementare
Cantitatea de capital de reglementare (RC) se calculează cu formula:
în cazul în care OK - active fixe; DC - Capitalul suplimentar - deduceri
capital fix este considerat a fi mai constantă și astfel încât nu pot fi transferate, redistribuirea și ar trebui să acopere în totalitate pierderile curente de capital suplimentar nu are durabil. iar dimensiunea sa este supusă schimbării am.
capital fix (capital de rangul 1) este alcătuit din următoarele elemente:
a) plătit efectiv de capitalul social (la suma de la sfârșitul anului de capital social este ajustat pentru indicele de devalorizare sau reevaluare a hrivnei pe cheltuiala și în venitul brut sau a cheltuielilor brute conform metodologiei Băncii Naționale)
b) prezentarea rezervelor create sau majorate prin rezultatul reportat (rezerve, promulgate de către bancă în situațiile financiare):
- dividendele care sunt destinate să mărească capitalul social;
- rezervele generale, care se află sub un risc nedeterminat în operațiuni bancare
Aceste componente sunt incluse în nivelul 1, cu condiția ca acestea să îndeplinească următoarele criterii:
- alocările la rezervele și fond din profitul după impozitare sau din profitul înainte de impozitare, ajustate pentru toate obligațiile fiscale potențiale;
- fonduri cu scop și rezervele și fluxul de lichidități pe aceste rezerve și fonduri prezentate separat în raportul publicat al Băncii;
- Fondurile trebuie să fie deținute de către o bancă în scopul utilizării fără restricții și imediate pentru a acoperi pierderile;
- orice pierderi datorate rezerve de fonduri și efectuate numai prin contul de profit;
c) mărimea totală a capitalului determinat luând în considerare mărimea așteptată (posibil) de capital fix Pierderea de contrapartidă și a redus cu suma:
- rezerve nedosformovanih pentru pierderi posibile:
1) operațiunile de credit;
2) din valori mobiliare;
3) de primit;
4) mai mult de 30 de zile restante și discutabil obținerii de venituri evaluate pentru operațiuni active;
5) mijloace dispuse pe băncile corespondente care sunt declarate în stare de faliment sau înregistrate în zonele off-shore;
- active necorporale, net de sume de amortizare;
- pierderile din anii și pierderile din anii anteriori care sunt în așteptarea aprobării anterioare;
- pierderi din anul curent
capital suplimentar (capitalul de rangul 2) este formată din următoarele elemente:
- rezerve pentru datoria standard de la alte bănci;
- rezerve pentru clienții de credit standard, cu privire la operațiunile de creditare ale băncilor;
- profit nerepartizat din anii anteriori;
- profit pentru anul, care așteaptă aprobarea;
- reevaluare rezultat;
- profitul anului curent minus valoarea veniturilor neîncasate acumulate;
- datorii subordonate, care este luată în considerare în capitală (capitalul subordonat), în scopul de a crește capitalizarea;
- profit nerepartizat din anii anteriori;
- profit pentru anul, care așteaptă aprobarea
Capital Subordonată include fonduri atrase de la persoanele juridice în condițiile datoriilor subordonate
Datoriilor subordonate - acestea sunt instrumente obișnuite negarantate de capital datorii (elemente constitutive ale capitalului), care în conformitate cu acordul nu poate fi scos din bancă mai mică de cinci ani, iar în caz de faliment sau de lichiditate reco- a revenit investitorului după cererile de rambursare a tuturor celorlalți creditori.
Pe datorii subordonate, în cazul în care fondurile sunt deținute pentru o perioadă de cinci ani, valoarea datoriilor subordonate este luată în considerare în capitalul băncii cu o scădere anuală a dimensiunii acestor fonduri cu 20% la sfârșitul anului ozhnogo cu următorul program (tabelul 91).)
Tabel cont 91 Program de datorii subordonate
Până la sfârșitul acordului
Suma ia în considerare de capital,%
Fondurile atrase sub datoria subordonată „pot fi incluse în capitalul băncii, după ce a primit permisiunea de BNU, în cazul conformității acestora cu următoarele criterii:
- sunt negarantate, subordonate și plătite integral;
- nu pot fi rambursate la inițiativa proprietarului;
- pot participa în mod liber la acoperirea pierderilor, fără o bancă cere încetarea operațiunilor de tranzacționare;
- permit amânarea obligațiilor de serviciu să plătească dobânzi în cazul în care nivelul de rentabilitate nu permite băncii să efectueze astfel de plăți
Următoarele restricții se aplică în calculul capitalului normativ total la capitalul social al doilea nivel:
- cantitatea totală de capital suplimentar nu poate fi mai mare de 100% din capital;
- mărimea capitalului subordonat nu poate depăși 50% din mărimea capitalului
Pentru a strânge fonduri pentru datorii subordonate cu scopul de a le lua în considerare în capitalul suplimentar al băncii sub formă de împrumuturi, credite, depozite ale persoanelor juridice pot fi efectuate prin încheierea de contracte directe între debitor de e-bancă și investitor, precum și prin emiterea de obligațiuni de către banca debitoare.
Pentru a strânge fonduri pentru datoriile subordonate prin emiterea de obligațiuni se efectuează ținând cont de condițiile speciale pentru emiterea și răscumpărarea de obligațiuni
Nu se înlocuiește cu legături directe de contracte sau, dimpotrivă, pe parcursul întregii perioade a acordului (contractului) pentru a strânge fonduri în conformitate cu datoria subordonată a capitalului băncii
Suma minimă de fonduri a ridicat un împrumut subordonat prin emiterea de obligațiuni în contul acestor fonduri în capitală este de 100 de mii UAH
Pentru a determina mărimea băncii de capital de capital mărimea totală a 1 si 2 straturi suplimentare de reglementare scade valoarea contabilă a acestor active:
a) acțiuni și alte titluri cu profit nefixate, emise de bănci în portofoliul de tranzacționare al băncii și portofoliul băncii de vânzare (a redus cu suma dispoziție efectiv formate pentru prețuri reciproce nnym valori mobiliare în portofoliul băncii de vânzare, care sunt contabilizate la cost)
b) valoarea investițiilor de capital în filiale și la infrastructura asociată, precum și investiții în alte instituții, în valoare de 10% sau mai mult din capitalul social al acesteia (a redus cu suma efectiv format pentru furnizarea acestor investiții)
c) valoarea contabilă a acțiunilor (acțiuni) emite propriile, luate în garanție pentru credite bancare (alte investiții);
g) suma care depășește totalul tranzacțiilor într-o singură societate, stabilită peste valoarea standard de risc standard de credit maximă pe contraparte (H7);
g) suma care depășește totalul tranzacțiilor într-un insider peste stabilit valoarea standard, dimensiunea standard maximă a creditelor, garanțiile și garanțiile oferite od insideri Nome (N9)
d) valoarea operațiunilor care sunt efectuate cu insideri (partide legate) la condiții normale mai favorabile;
e) valoarea fondurilor investite în alte bănci datorii subordonate
Banca poate deține costul total imobiliare de nu mai mult de 25% din capitalul băncii
Astfel, partea corectată a capitalului financiar, care este mai puțin supus modificărilor și poate garanta acoperirea efectelor negative ale diferitelor riscuri și protejarea intereselor deponenților, Uita-te la yo acte de capital reglator.