agent fiscal pentru TVA-ul este considerat a fi organizație, acționează ca intermediar în tranzacțiile de cumpărare sau de vânzare de bunuri și servicii de la terți, inclusiv străine. Agentul de impozitare este obligat să execute toate operațiunile asociate cu calculul, plata și oferite de rambursare a TVA, inclusiv taxa pe propriile lor servicii.
Luați în considerare o situație în care organizația îndeplinește atribuțiile agentului fiscal pentru TVA în punerea în aplicare a serviciilor în 1C Contabilitate 8.3. Compania „Magic Doe“ a comandat servicii de consultanță din organizația „Avocat-Plus“; firma „Exemplu“ acționează ca un intermediar, adică agentul TVA.
Secvența de operații, în acest caz, pentru compania „Exemplu“ va fi după cum urmează:
- Primirea unui avans de la client.
- TVA este datorată cu titlu de avansuri.
- Efectuarea de servicii.
- angajamente TVA (pentru implementare).
- Depunerea de deducere TVA-ului (a primit numai la avansuri).
- clearance-ul de plată.
- Transferul de bani executorului (principalul).
- Formarea raport de agent.
- TVA (agent recompensa).
Fluxul de fonduri și formarea agentului taxei pe factură
Figura 1 prezintă extrasele de cont de hârtie. pe care firma „Exemplu“ primește un avans de la client „Magic Doe.“
Postările pot fi văzute în figura 2.
Următoarea etapă - facturarea pentru a avansa (Figura 3). Va trebui să înlocuiți manual codul pentru tipul de operațiune.
Electrică trebuie, de asemenea, să fie ajustate manual - înlocuiți contul 76.AV pe contul 76.NA (Figura 4).
Verificăm să vedem dacă înregistrarea a apărut în vânzare de carte (Figura 5)?
Vânzarea de bunuri ca un agent fiscal
Acum puteți aranja punerea în aplicare. Dar, spre deosebire de documentul convențional, în cazul înregistrării documentului va trebui să specifice agentul și client-contractant și principalul-contractor. În plus, 1C 8.3 este necesar să se execute în mod corespunzător contractul cu principalul (Figura 6).
Acum completați în punerea în aplicare. Prin "lucrări", "servicii de agenție" tab (Figura 7).
Atunci când se face punerea în aplicare a clientului ( „Magic Doe“) este selectat în antetul documentului, precum și în tabelele din prezenta - Performer ( „Avocat-plus“).
Postarea documentului, puteți vedea în figura 8. Documentul formează instalația electrică 1C contabilitate compensate de plata în avans a primit anterior, vânzarea de servicii și taxe de agent taxa TVA.
Reflecția TVA deductibil
Pe baza implementării documentului este expus în 1C 8.3 factura (Fig.9).
În cartea de vânzări va avea acum două linii - pentru a avansa privind punerea în aplicare (Figura 10).
Un agent fiscal are dreptul să prezinte TVA percepută pentru avansuri la o deducere. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un document 1C „Reflectarea deducerea TVA.“ Acest document este umplut cu factura pentru a avansa anterior expuse (fig.11).
Pe fila „bunuri și servicii“ trebuie să înlocuiți manual de 76,02 la 76.NA (Figura 12) și verificați casetele „utilizați ca un record de achiziții de carte“, „genera înregistrări“ și „Utilizați calcule document ca factură.“
Ca urmare, bilanț cifra de afaceri pe cont 76.NA va fi după cum urmează (Figura 13).
Achiziția registrul de intrare dorită apare (Figura 14).
Balanța de plată se emite un document „în contul“ (Figura 15).
Acum puteți transfera bani către executor. Dar, mai întâi, trebuie să se calculeze taxele de agent și pentru a reduce suma de plată pentru executant.
Raport către principalele Vânzări
Facem documentul „Raportul principal“ (Figura 16). Există mai multe file, ei vor trebui să umple cu mâna. 1C calculat automat numai recompensa, în cazul în care procentul specificat în contract.
În cazul în care documentul este completat corect, va forma instalația electrică (Figura 17):
Rămâne să scrie o factură pentru servicii de agenție (Figura 18)
După calcularea comisionului agenției este posibil să se calculeze suma pe care ar trebui să fie transferată principalului. Ea a fost de 52 322.03 ruble. (70 000 - 7000 - de 10 677,97), în cazul în care
- agent de atribuire - 7000;
- 10 677,97 - TVA la vânzare.
Deoarece agentul liste de TVA, documentul debitând această taxă nu specifică (Figura 19).
Verificăm calculele cu principalul (Figura 20).
Astfel, agentul fiscal va calcula TVA pentru plățile în avans din vânzarea și din remunerația acestuia. el va trebui, de asemenea, să pună factura și să plătească taxa în locul principal.