Instrumentele de politică fiscală: cheltuielile guvernamentale și impozite
Politica fiscală se bazează pe utilizarea a două reglementare economice: impozitele și cheltuielile guvernamentale. Ele pot fi folosite în diverse combinații, care oferă o mulțime de opțiuni privind expunerea la volumul real al producției naționale și structura sa, ocuparea forței de muncă și inflația. Ambele pârghii sunt supuse aceluiași scop și sunt strâns legate.
Cheltuielile guvernamentale sunt împărțite în patru grupe principale:
2. Costurile pentru economia națională și să sprijine economia;
3. cheltuielile militare;
4. Costurile de gestionare.
Pentru rolul său în procesul de reproducere a cheltuielilor publice sunt împărțite în trei grupe:
1. Costurile sferei producției materiale;
2. Costurile sferei neproductive;
3. cheltuielile privind crearea de rezerve.
Cheltuielile guvernamentale sunt împărțite în funcție de destinație:
1. Costurile de capital - costurile de reproducere și de reconstrucție extinse (ponderea majoră a acestor costuri este în activitățile de cercetare cu privire la noile tehnologii și tehnici de prototipuri).
2. Costurile de funcționare ale statului - pentru a controla cheltuielile, cheltuielile militare, cheltuielile pentru pensii și beneficii, etc.
3. Costurile pentru formarea și menținerea fondurilor de asigurare și de rezervă.
Împărțit în plan teritorial costuri la nivel național, costul Federației și a cheltuielilor locale.
Potrivit surselor, cheltuielile guvernamentale sunt împărțite în trei grupe:
1. Creditele bugetare;
2. Costurile datorate fondurilor de rezervă și de asigurări;
3. surse de credit de finanțare;
cheltuielile guvernamentale în economie sunt un element constant al cheltuielilor. După cum s-ar fi existat fluctuații semnificative ale cheltuielilor guvernamentale în economie într-o anumită țară, tendința generală de stabilizare a nivelului lor, datorită rolului lor de formare a structurii. Scopul general al acestor cheltuieli - pentru a crea condițiile cele mai favorabile pentru activitatea sectorului privat.
În prezent, participarea statului în activitățile economice desfășurate în următoarele moduri.
1. Finanțarea sectoarelor de infrastructură.
2. Finanțarea noilor industrii de scop strategic: industria nucleară, explorarea spațiului, unele industrii chimice, etc. Aceste industrii necesită, în general, o mare de investiții o singură dată și nici o garanție a profiturilor.
3. Finanțarea sucursalelor neprofitabile. Aceste industrii includ extracția cărbunelui și alte industrii extractive.
4. Finanțarea industriilor care necesită investiții inițiale mari și cu o perioadă de recuperare îndelungată.
5. Finanțarea sectoarelor agricol și cu venituri mici, care sunt importante pentru dezvoltarea altor industrii.
6. Finanțarea cercetării lucrări de natură fundamentală și de explorare. Participarea statului la aceste costuri din cauza naturii riscante a cercetării științifice.
Brut România Codul definește fiscal ca „plată obligatorie, rambursabil individual percepute de organizațiile și persoanele sub formă de înstrăinare care le aparțin de drept de proprietate, managementul economic sau cash management operațional la susținerea financiară a activităților statului și (sau) municipalități (Art. 8). " Această definiție include următoarele elemente cheie:
- aprobarea taxei - prerogativa ramurii legislative;
- Fiscală este gratuită în mod individual;
- caracterul unilateral al stabilirii taxei;
- obligația de plată a taxei în calitate de contribuabil nu generează obligații contra ale statului;
impozit perceput sub irevocabilă;
Scopul prelevarea fiscală - asigurarea cheltuielilor guvernamentale, în general, și nu o cheltuială specială.
Clasificarea fiscală poate fi realizată în funcție de diferite criterii:
1. Cu titlu de încărcare:
impozitele directe, care sunt percepute direct din veniturile sau bunurile contribuabilului. Net plătitor de impozit direct este proprietarul bunului (venituri). Aceste taxe sunt împărțite în:
- impozitele directe reale plătite prin luarea în considerare nu real și venitul mediu estimat al contribuabilului (de exemplu, impozitele pe proprietate, persoane juridice și fizice);
- impozitele directe personale percepute asupra veniturilor reale primite, luând în considerare capacitatea reală de a plăti (de exemplu, impozitul pe profit);
impozitele indirecte, care sunt incluse în prețul de bunuri, servicii și lucrări. Platitorul final al impozitelor indirecte este un consumator de bunuri, lucrări și servicii. Impozitele indirecte sunt împărțite la rândul lor în:
- impozitele individuale indirecte grup bine definit de produse (de exemplu, accize);
- impozitele indirecte percepute universale în principalele mărfuri, lucrări, servicii (de exemplu, NDSuslugi (), în principal bunuri egale de percepute în principal bunuri de mărfuri (ravboty) Impozite indirecte la rândul uzurparea identității);
- monopol fiscal se aplică tuturor produselor, producția și vânzările de care sunt concentrate în structurile de stat;
- taxele vamale percepute pentru bunuri și servicii care trec frontiera de stat (operațiuni de export și import).
2. În funcție de organul de guvernământ și are dreptul de a modifica și de a specifica taxele, acestea sunt împărțite în:
- federal (național), care sunt determinate de legislația națională și sunt uniforme pe întreg teritoriul său;
- regionale, care sunt stabilite în conformitate cu legile țării, organele legislative ale subiecților săi;
- locale, care sunt încorporate în conformitate cu legile autorităților locale ale țării.
3. În direcționarea taxelor care introduc sunt clasificate:
- abstract (general) impozite, destinate să formeze veniturile bugetului de stat în ansamblu;
- țintă (taxe speciale), care sunt introduse pentru finanțarea unor zone specifice ale cheltuielilor publice.
4. În funcție de subiect, este impozitul pe contribuabil:
- impusă persoanelor fizice (de exemplu, moștenire sau taxa cadou);
- impusă persoanelor juridice (de exemplu, impozitul pe profit);
- Interconectarea care plătesc atât persoane fizice și juridice (de exemplu, impozitul pe teren).
5. În ceea ce privește plata impozitelor sunt:
- pe termen lung, care sunt plătite la timp, o anumite acte normative (de exemplu, taxa de stat);
- periodice-calendar, care la rândul lor sunt împărțite în: zece zile, lunar, trimestrial, semestrial, anual.
Punerea în aplicare scopul practic al impozitelor se realizează prin intermediul funcțiilor fiscale.
Funcția de reglementare este conceput pentru a rezolva anumite sarcini ale politicii fiscale a statului prin intermediul unor mecanisme fiscale. Această funcție presupune efectul sistemului fiscal asupra procesului de investiții, de afaceri, scădere sau creștere a producției, precum și structura sa.
- inegal de impozitare a diferitelor cantități de venituri (utilizarea la scară impozitare progresivă);
- utilizarea creditelor fiscale (de exemplu, veniturile individuale alocate pentru achiziționarea sau construirea de noi locuințe);
- introducerea de accize la produsele de lux (de exemplu, taxa de accize la bijuterii).
Controlul funcției de impozitare permite statului să monitorizeze respectarea termenelor și exhaustivitatea a veniturilor la bugetul de plăți fiscale, să le compare cu mărimea nevoilor de finanțare și, astfel, afectează procesul de îmbunătățire a politicii fiscale și a bugetului.
Pârghiile principale ale politicii fiscale sunt modificări ale ratelor de impozitare, baza de impozitare, formulare fiscale, numărul și mărimea lor a cheltuielilor publice sau tendințe, în conformitate cu obiectivele specifice ale societății. Elaborarea politicii fiscale - prerogativa organelor legislative ale țării, pentru că controlul impozitelor și a cheltuielilor bugetului de stat.
În teoria economică, există diferite puncte de vedere asupra metodelor politicii fiscale.
Sustinatorii keynesiene orientate în mod tradițional la crearea cererii agregate eficiente ca un stimul pentru dezvoltarea economică. Prin urmare, ei consideră reduceri fiscale ca un factor major în creșterea cererii agregate și, în consecință, creșterea producției reale. În același timp, pe termen scurt, există o reducere a veniturilor bugetare, având ca rezultat formarea sau majorarea deficitului bugetar.
Susținătorii „din partea ofertei economice“ teorii ia în considerare o reducere a ratelor de impozitare ca factor în creșterea ofertei agregate. Ei cred că reducerea sarcinii fiscale conduce la creșterea veniturilor: 1) populație, și, în consecință, la o creștere a economiilor, 2) de afaceri și, în consecință, la o creștere a rentabilității investițiilor. Astfel, reducerea fiscală determină o creștere a producției și a veniturilor, care, la rândul său, nu numai că nu reduce veniturile fiscale și nu cauzează deficitul bugetar, dar la rate de impozitare mai mici naționale asigură creșterea veniturilor fiscale prin lărgirea bazei de impozitare ( în conformitate cu „efect Laffer“). Aceste relații cauzale ilustrate în figura 3.
Inițial, soldul în economia internă (AD1 cererea agregată, ofertă agregată AS1) a fost realizat cu un volum de producție Q1 și nivelul prețurilor P1. Reducerea ratelor de impozitare cu venituri ale populației a dus la o creștere a ofertei agregate cu AD1 la AD2. În același ofertei agregate este condus la o creștere a PIB de echilibru și creșterea nivelului prețurilor (respectiv - T2 și P2). Creșterea cererii agregate reducând în același timp ratele de impozitare pe veniturile antreprenorilor a dus la o creștere a ofertei agregate și cu AS1 la AS2. Acesta a ajuns la un nou echilibru în economia națională (AD2 cererii agregate, agregate de alimentare AS2) la un volum de producție Q3 și P3 nivel de preț.
Trebuie remarcat faptul că impactul fiscal asupra cererii este mai rapid. Pe scurt, reducerea de impozit pe termen duce la o creștere a cererii agregate și o scădere a veniturilor fiscale, cu toate că veniturile fiscale pe termen lung poate crește ca urmare a creșterii economice realizate. Cu alte cuvinte, relațiile cauzale dintre politica fiscală și ofertei agregate concepute pentru un efect pe termen lung, și lanțul în sine al acestor conexiuni este mare.