Expert Sfaturi - consilier financiar
În cursul activităților economice ale organizației, și anume gestionarea contului, o situație poate apărea: recunoașterea veniturilor și cheltuielilor contabile sumele diferă de la plata taxei. Această situație poate apărea în aplicarea diferitelor metode de amortizare. O așa-numitul activ privind impozitul amânat (SHE), care este format din diferențele de timp scad. Contabilul trebuie să scrie pe SHE la facilitatea de eliminare. Doar urmați aceste pas ușor cu sfaturi pas și veți fi pe drumul cel bun în rezolvarea problemelor financiare.
Walkthrough rapidă
Deci, ia în considerare măsurile care trebuie luate.
Step - 1
Pentru a obține informații despre mișcarea și prezența unui activ privind impozitul amânat, deschide un cont de card 09, este de a fi aici toate informațiile. În formarea diferenței temporare deductibile, se multiplica pe rata impozitului pe venit. Diferența poate fi obținută în cazul calculării deprecierii, în cazul în care suma plătită în exces a taxei, în recunoașterea cheltuielilor de vânzare la costul bunurilor vândute și alte cazuri. Apoi, trece la următoarele recomandări pas.
Etapa - 2
De exemplu, organizația a cumpărat un calculator pentru 35400 de ruble, inclusiv TVA 5400. După ceva timp, sa decis să vândă echipamente de birou pentru 236.000 de ruble, inclusiv TVA 3600 ruble. Suma amortizării în contabilitate sa ridicat la 8000 de ruble, și fiscale - 7020 ruble. diferență temporară deductibilă va fi 980 de ruble, iar activul privind impozitul amânat - 980% * 24/100 = 235 ruble. Apoi, trece la următoarele recomandări pas.
Etapa - 3
În contabilitate, reflectă acest lucru după cum urmează: D62 K91 subcont „Alte venituri“ - 23600 ruble - reflectă veniturile din vânzarea calculatorului;
D91 sub-cont „Alte cheltuieli“ K68 - 3600 ruble - valoarea TVA acumulate;
D01 K01 subcont subcont «Părăsirea sistemului de operare“ - 30.000 ruble - valoarea costului PC-ului original, atribuit «se debaraseze»;
D02 K01 - - 8.000 ruble - valoarea de amortizare încasat evidențele contabile;
D91 sub-cont „Alte cheltuieli“ K01 - amortizate valoarea reziduală a sistemului de operare;
D99 K09 - 235 ruble - suma rascumparata de datorii privind impozitul amânat;
D68 K99 - 235 ruble - reflectă valoarea obligatiei fiscale permanente. Apoi, trece la următoarele recomandări pas.
Etapa - 4
Diferențele rezultate permanente nu pot fi utilizate în scopuri fiscale. Ea a recunoscut în perioada în care au efectuat organizația. în „Active imobilizate“ în bilanțul acestor diferențe temporare ar trebui să se reflecte în linia 145.
Informații suplimentare și sfaturi de experți privind aspectele financiare
Atunci când tranzacționare cu active privind impozitul amânat utilizând PBU 18/02.
Acest Ghid de pornire rapidă acoperă problemele:
- PBU 18/02
Sperăm răspunsul la întrebarea - Cum să scrie în afara activelor privind impozitul amânat - conține informații utile pentru tine. Mult noroc pentru a găsi răspunsul la întrebarea dvs., vă rugăm să folosiți formularul - căutare.
Alte materiale pe tema: Cum se scrie în afara activelor privind impozitul amânat - scrie-off a activelor privind impozitul amânat, creanțele privind impozitul amânat este, tranzacții cu active privind impozitul amânat