Evaluarea solvabilității societății de asigurări
obligații de securitate financiare privind plățile de asigurare pentru asigurător sunt formate rezerve de asigurare. și fonduri proprii libere de sarcini. numitele active nete.
Importanța ultimului element datorită faptului că rezervele de asigurare, de regulă, nu este suficientă pentru a îndeplini obligațiile de asigurare. Acest lucru se datorează în primul rând de natura aleatorie a plăților de asigurare și faptul că asigurătorul lor activitate profesională este în mod constant se confruntă cu riscurile tehnice, non-tehnice și de investiții (Fig. 1).
Fig. 1. Clasificarea de organizare a riscurilor de asigurare
Deoarece dispozițiile de asigurare sunt determinate prin tehnici speciale, astfel încât dimensiunea lor este suficient de evaluare definitivă a solvabilității societății de asigurare poate fi redusă la evaluarea caracterului adecvat al mărimii propriilor fonduri disponibile ale asigurătorului (active nete), care, împreună cu active care acoperă rezervele de asigurare, utilizate pentru a efectua obligațiile de asigurare ( Fig. 2).
Fig. 2. Valoarea activelor și obligațiile asigurătorului
Excesul de active ale asiguratorului asupra pasivelor sale confirmă marja de solvabilitate (activele nete ale asigurătorului) - diferența pozitivă dintre toate activele și pasivele ale asigurătorului, care este utilizat pentru a efectua obligațiile de asigurare în caz de eșec al rezervelor de asigurare.
Esența metodologiei aplicabile în prezent pentru evaluarea organizației de asigurare de solvabilitate redusă în comparație cu dimensiunea reală a marjei de solvabilitate (dimensiunea reală a activului net asigurător), cu dimensiunea sa de reglementare calculat în funcție de organizația de asigurare estimată în conformitate cu materiale de instruire.
Evaluarea solvabilității se efectuează în trei etape.
Pasul 1: Se calculează mărimea marjei de solvabilitate de reglementare (valoarea normativă a activelor nete ale asigurătorului), datorită caracterului specific al contractelor de asigurare, precum și suma luată pentru îndeplinirea angajamentelor.
Instrucțiunea implică evaluarea solvabilității societăților de asigurare, de asigurare de viață și a altor tipuri de asigurare, în același timp, astfel încât dimensiunea totală a marjei de solvabilitate de reglementare se calculează ca suma a doi termeni - pentru asigurările de viață și alte tipuri de asigurări decât de asigurare de viață. Pentru alte tipuri de asigurări decât de asigurare de viață, standard de solvabilitate privat marja de dimensiune NRW este calculată conform formulei:
Indicatorul indică nivelul minim al activelor nete, care ar trebui să se bazeze pe societatea de asigurare a primit datoriile sale de asigurare. Se calculează cu formula:
în cazul în care PR - valoarea primelor de asigurare pentru perioada pentru care se evaluează bonitatea (de obicei, un an) sub asigurare, co-asigurare și acceptată de reasigurare redusă cu valoarea anuală a primelor de asigurare returnate, contribuțiile la furnizarea de măsuri preventive și a altor deduceri prevăzute de lege.
Indicatorul P2 indică valoarea minimă a activelor nete, care ar trebui să aibă o societate de asigurări bazată pe îndeplinirea obligațiilor sale de asigurare. Se calculează cu formula:
în cazul în care CB - valoarea medie pentru ultimii trei ani, schimbări în rezervele pierderi și plăți de asigurare efective în cadrul contractelor de asigurare, co-asigurare și de reasigurare acceptate, net plăților primite în cadrul acțiunilor de regres.
corecție Koeffitsientk este calculat pentru anul anterior datei bilanțului, ca raportul dintre indemnizațiile de asigurări nete (plăți nete totale de reasigurătorilor de participare) și variații nete ale rezervelor pierderi (schimbarea totală minus reasiguratorilor de participare) la valoarea totală a plăților de asigurare și modificări ale rezervelor pierderi.
În cazul în care valoarea reală a coeficientului este mai mic de 0,5, se presupune a fi de 0,5; reasigurare în cazul în care nu, coeficientul este 1.
marja de dimensiune standard de solvabilitate pentru asigurarea de viață se calculează după cum Sindicatul urmează:
CNM COLD x = 0,05 x k,
în cazul în care RECE - rezervele de asigurare de viață de la ultima dată de raportare; k - factorul de corecție calculat ca raport de provizioane pentru nete de asigurare de viață a participării reasigurătorilor la valoarea dispoziției menționate. În cazul în care valoarea reală a coeficientului este mai mică de 0,85, se presupune a fi 0,85; reasigurare în cazul în care nu, coeficientul este 1.
Reglementare generală marja de solvabilitate dimensiune H se calculează cu formula:
În cazul în care compania este implicată în asigurări de viață și alte tipuri de asigurare și marja de solvabilitate minimă calculată standard de H este mai mică decât valoarea minimă a capitalului social, conform legislației, N este egală cu această valoare statutară.
Etapa 2: Determinarea dimensiunii reale a PFE marjei de solvabilitate - valoarea activului net.
Conform legislației românești, dimensiunea reală a marjei de solvabilitate, ceea ce indică de solvabilitate efectivă se calculează conform formulei:
MTF = (PC + DC + RC + LR) - (+ OU AP + + HA + PCR)
în cazul în care Codul penal - capitalul autorizat; DK Capital -dobavochny; RK de capital -rezervny; NP - Reținut profit pentru anul și anii anteriori; OU - descoperit pierderi ale anului de raportare și anii anteriori; PENTRU - datorii ale acționarilor (participanților) pentru contribuțiile la capitalul social; AP - acțiuni proprii răscumpărate de la acționari; AT - active necorporale; - creanțe restante PCR-urile.
Etapa 3. Compararea marjei de solvabilitate reale la standard.
Dacă solvabilitatea la reală a PLP nu este mai mică decât cea calculată standardul H t. E. Dacă există relația PFE> N, putem concluziona că solvabilitatea organizației de asigurare. În caz contrar, controlul asupra reabilitării financiare a asiguratorului efectuate supervizori de afaceri de asigurare.
În cadrul evaluării de solvabilitate a Uniunii Europene se efectuează separat pentru societățile de asigurare angajate în forme riscante de asigurare, precum și societățile de asigurare implicate în asigurare de viață.