Investigații Comitetul și Internal Revenue Service au elaborat linii directoare pentru stabilirea faptelor deliberată neplata taxelor și construirea bazei de dovezi.
persoane fizice pentru plata unui contract de drept civil sunt supuse unor contribuții personale de impozit pe venit și de asigurări pentru OPS și OMS. Vă rugăm să rețineți că procedura de calcul al contribuțiilor și taxelor, în cazul transferului de „fizica“ -ispolnitelyu avans variază.
FTS a aprobat o nouă procedură pentru comisiile de legalizare a bazei de impozitare. S-a stabilit că obiectul atenției Comisiei sunt acum contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale.
Instanțele de judecată, inclusiv BC, să recunoască personalul de control legitim al calculatoarelor IRS și software-ul instalat pe ele în timpul inspecției de teren.
Recent, filiala Altai FIU a emis mesaj ambiguu informații cu privire la prezentarea regulilor SCB-M. Informația spune că „chiar și în absența lucrătorilor, informarea lucrătorilor independenți, angajatorul este în continuare furnizat, dar fără a specifica lista persoanelor asigurate“.
Sezonul de vacanță continuă și problemele legate de plățile de vacanță, mai mult ca niciodată relevante. De exemplu, în ce perioadă de timp, trebuie să transferați din impozitul pe venit personal cu concediu suprataxe?
PA Popov, economist
Multe organizații sunt atrași de propriile nevoi ale cetățenilor - profesioniști care nu sunt înregistrate ca întreprinzători. În același timp cu ei este un contract civil. Astfel de specialiști sunt omniprezente - ele oferă instruire, facilități de reparații, înființat și să mențină echipamentul, să pregătească desene și estimări de costuri, reprezintă interesele companiei în diferite organe.
În plus față de remunerația pentru munca propriu-zisă, compania client, de obicei, de asemenea, să ramburseze astfel de contractori privați de cheltuielile lor legate de executarea contractului. Și acest lucru este în cazul în care clienții vin la „un câmp minat.“ La urma urmei, autoritățile fiscale insistă deseori ca impozitarea acestor plăți trebuie să fie aceeași ca și impozitarea prestațiilor. Și, în plus, de multe ori „recoltate“ din costurile clienților săi. Așa că gama de patutul nostru si afla ce se poate și nu poate compensa „fizica“ -podryadchikam si cum toate acestea „salata“ este impozitat.
Ce mai poate fi compensată
Conform contractelor de drept civil pentru a efectua muncă sau de a furniza servicii contractor poate rasschityvat s n. 2, art. 709. Art. 783 GKRumyniya:
- să fie plătit pentru serviciile sau lucrările lor. Acest lucru va fi în beneficiul său economic real;
- pentru a compensa costurile lor.
avertizăm cap
Dacă vă decideți pentru a compensa costurile sale de către contractor, este mai bine să se specifice în contract separat de remunerare și separat - o listă clară a costurilor rambursabile și ordinea lor de rambursare paragraful 4 al articolului I .. 709 din Codul civil. Puteți specifica un interval ( „standard“) compensate de costuri. Este necesar să se evite conflictele cu contractantul și cu autoritățile fiscale.
Și acum aceasta este lista schiță de cheltuieli rambursabile în raport cu contractantul-cetățean. Acesta poate fi doar costurile direct legate de executarea contractului. În acest caz, bunurile, lucrările și serviciile, costul pe care compania dumneavoastră este dispusă să compenseze contractantul, ar trebui să fie utilizat pentru a efectua ceruta la locul de muncă (furnizarea de servicii).
Desigur, puteți compensa contractantul și achiziționarea de echipamente scumpe. Dar autoritățile de reglementare (autoritățile fiscale și fonduri extrabugetare) pot considera în mod rezonabil că nu este plata costurilor și metoda de plată a taxei, sau chiar un cadou antreprenorului. Deci, va acumularea de contribuții de impozit pe venit și de asigurări personale. La urma urmei acest echipament poate fi folosit pentru executarea ordinelor altor companii. Cu același succes poate compensa contractantul să cumpere masina, pe care îl folosește, de asemenea, în parte, în beneficiul clientului.
Deci, în scopul impozitării este mai sigur de a limita costurile de compensare:
- materiale, lucrările și serviciile necesare pentru a îndeplini comanda. De exemplu, contractantul cumpără lemn și o procesează în funcție de nevoile tale;
- să se deplaseze la locul de performanța reală a muncii și a trăi acolo. Acest lucru este tipic pentru situațiile în care angaja un cetățean nerezident și el trebuie să ajungă la orașul tău și trage acolo de locuințe. Sau, dimpotrivă, trimite un artist local pentru a furniza servicii într-un alt oraș.
Aici, probabil, și toate costurile de obicei compensate. Dar unele companii să plătească contractanți privați, de asemenea, „per diem“, de obicei, la același nivel ca și cel al angajaților săi din personalul detașat. Doar rețineți că indemnizațiile zilnice stabilite numai „shtatnika“, trimis în călătorii de afaceri și art. 166. Art. 168 TC RF. Și vă așteptați litigiul cu inspectorii și al IRS (impozitul pe venitul personal privind păstrarea), și fondurile extrabugetare (cu privire la calculul primelor de asigurare). În plus, autoritățile fiscale nu vor permite să se ia în considerare astfel de „per diem“ și impozitarea profiturilor. Deci, este mai bine să nu pentru a apela aceste plăți zilnic, și pentru a compensa inconvenientul contractor de a fi într-un alt oraș:
Puteți compensa contractantul chiar și cheltuielile sale alimentare într-un oraș străin pentru el. Doar aici se ia în considerare astfel de plăți ca plata este destul de periculos
- <или> sub masca de compensare a costurilor unui individ - contractant pentru putere, în cazul în care, desigur, documentate de către contractant. Tu, deși nu este cerut de GKRumyniyaobespechivat contractant alimente, în special atunci când efectuează muncă într-un alt sat, dar are dreptul să-și asume un astfel de contract taxă. Cu toate acestea, în acest caz, ar putea să conteste cu autoritățile fiscale, care sunt puțin probabil să ia în considerare astfel de contractori costurile direct legate de punerea în aplicare a contractului;
- <или> majorat cuantumul remunerației. Asta este, pur și simplu o crește la cheltuielile estimate „aeriene“ ale contractantului. Apoi, va plăti contractul fără nici o problemă se va lua în considerare în costul. Dar, desigur, cu suma de compensare va trebui să plătească prime de asigurare și să păstreze impozitul pe venitul personal.
Noi compensa materiale, de călătorie și cheltuielile de cazare
Deci, am fost de acord să meargă pentru cel mai sigur mod și contractantul va compensa numai acele costuri care pot fi atribuite direct executarea contractului, adică, costul de achiziționare a materialelor, de călătorie și cazare la locul de executare a contractului. Este posibil să se ia în considerare astfel de cheltuieli de compensare și să nu le perceapă impozite și taxe? Da, cu un design adecvat de astfel de plăți este un tratament fiscal foarte preferențial.
Impozitul pe venit și impozitul în cadrul sistemului simplificat de impozitare
antreprenori pecuniar vă cheltuielile la fel de bine pot fi considerate ca e n. 4 din art. 252 NKRumyniya:
- <или> Alte cheltuieli și semnătura. 49 p. 1 lingura. 264 NKRumyniya;
- <или> fluxul de aceeași specie la care remunerația este legată de contractant (de exemplu, costul de reparație Personal cu opere de artă. 260 NKRumyniya). La urma urmei, ne amintim că o astfel de compensare fac parte din prețul contractului. Această metodă, de altfel, cea mai potrivită uproschentsam cu obiectul „venituri minus cheltuieli“. După ce toate celelalte cheltuieli (care nu sunt menționate în lista închisă) care iau în considerare nu are dreptul, dar costurile de reparații - și semnătura te rog. 3, n. 1 lingura. 346.16 NKRumyniya;
- <или> fluxul de materiale. De exemplu, costul de compensare a pieselor de schimb pentru reparații este destul de posibil să se ia în considerare și costurile de achiziție a materialelor utilizate pentru întreținerea și funcționarea fondurilor principale în polițist. 3, n. 1 lingura. 254. polițist. 5 p. 1 lingura. 346.16 NKRumyniya.
Trebuie să fie obținute din documentele contractantului care confirmă cheltuielile sale. În caz contrar, plata pentru el nu poate fi considerată ca o cheltuială de compensare.
Și, în orice caz, amintiți-vă că trebuie să obțineți de la contractor care să confirme documentele sale cheltuieli (pentru contractele de achiziție, în numerar și chitanțe, facturi, și așa mai departe. D.).
Compensarea costurilor de deplasare și cazare ale contractantului, un cetățean poate fi, de asemenea, luate în considerare:
Venitul impozabil sub formă de plată a contractantului costul călătoriei nu este necesară. La urma urmei, cu același succes, este posibil să se impună „de călătorie fără să se încălzească țări“ pentru Mariners
C a plătit compensații antreprenorului pentru costurile și cheltuielile nu trebuie să-și păstreze impozitul pe venitul personal pentru următoarele motive. Dacă vorbim despre compensații pentru materialele, acestea sunt achiziționate în beneficiul companiei și costul lor este compensat de către contractant, fără costuri suplimentare. Deci, putem vorbi despre lipsa de beneficii economice, și, prin urmare, veniturile și art. 41 NKRumyniya.
Aceleași concluzii se aplică la compensații pentru costurile de deplasare și de cazare - pentru că contractantul a mers la un alt oraș și să trăiască acolo la inițiativa și în interesul clientului în primul rând.
Dar, odată ce autoritățile fiscale însele sunt dispuși să accepte astfel de plăți sunt neimpozabile și nu „dezordine în sus“ forma 2-PIT, faptul că mai avem încă nevoie?!
prime de asigurare
Nu ajunge să ia o deducere a TVA pentru cheltuielile suportate de contractant - cetățean. La urma urmei, chiar dacă el va primi o factură de la furnizorul dumneavoastră, există în ea va apărea ca un cumpărător. Un perevystavit acest cont nu va putea - de fapt, el nu a făcut antreprenor s Secțiunea 1, art .. 143 NKRumyniya.
avertizăm cap
Deducerea TVA pentru cheltuieli, compensate de „fizica“ -podryadchiku imposibil. Deci, dacă suma sa este impresionant, este mai bine să cumpere să se înregistreze și să plătească în numele companiei.
În cazul în care contractantul solicită furnizorului său să precizeze în contract și detaliile de facturare ale companiei dvs., efectuați de fapt un intermediar. deducerea TVA în acest caz este posibil, dar atunci trebuie să refaceți contractul. Și anume, în plus să-l instruiască să cumpere în numele dvs. și la materialele de cheltuieli, precum și să-i dea o putere de avocat s n. 1, art. 971. p. 1 lingura. 975 GKRumyniya.
Deci, va fi mai ușor de a cumpăra, de exemplu, materialele în sine (de exemplu, în mod direct, fără medierea contractantului), pentru a le ține în cont, transfer la un individ - contractantul, și deduce TVA-ul.